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工作表現(xiàn)突出的獎(jiǎng)金如何計(jì)稅?

對(duì)于去年一次性獎(jiǎng)金有兩種方法計(jì)算,,單獨(dú)或者并入工資薪金,,這里沒(méi)有說(shuō)選擇哪一種?。繛槭裁淳褪窃诎l(fā)放當(dāng)月并入工資薪金

企業(yè)促銷(xiāo)展業(yè)贈(zèng)送禮品個(gè)人所得稅的規(guī)定個(gè)人所得稅征稅范圍 2021-08-18 23:01:01

問(wèn)題來(lái)源:

中國(guó)公民張某在某市的一家事業(yè)單位任職,,2020年取得的收入情況如下:
(1)每月從單位取得工資收入15000元,自己負(fù)擔(dān)的符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的“三險(xiǎn)一金”合計(jì)為3500元,。
(2)張某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬(wàn)元特別獎(jiǎng)金,。
(3)因累積消費(fèi)達(dá)到一定的額度,參與商場(chǎng)的抽獎(jiǎng)活動(dòng),,抽得一臺(tái)微波爐,,商場(chǎng)零售價(jià)500元。
(4)將本人一部長(zhǎng)篇小說(shuō)手稿的復(fù)印件拍賣(mài)取得收入5萬(wàn)元,;同時(shí)拍賣(mài)一幅名人書(shū)法作品取得收入35萬(wàn)元,,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)所拍賣(mài)的書(shū)法作品原值及相關(guān)費(fèi)用為20萬(wàn)元。
(5)由于身體原因張某于12月底辦理了提前退休手續(xù),,距離張某法定退休年齡還有3年,,符合法定的提前退休條件。單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放其一次性補(bǔ)貼收入196000元,。
[其他相關(guān)資料:張某近2年均購(gòu)買(mǎi)了全年的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品支出2400元,。張某的獨(dú)生女在讀全日制碩士研究生一年級(jí),其與妻子約定由張某扣除子女教育支出,;張某首套住房貸款合同于1月底終止(20年內(nèi)),,其每月5000元的住房貸款于1月底全部歸還完畢,其與妻子約定由張某扣除住房貸款利息支出,;8月份由于生病,,扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后,張某負(fù)擔(dān)符合規(guī)定的醫(yī)藥費(fèi)100000元并選擇由自己扣除,;張某的父母均已年過(guò)80,,張某與其哥哥約定平均分?jǐn)偪鄢狆B(yǎng)老人支出。張某已向單位提供有關(guān)信息并依法要求辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除]
要求:根據(jù)上述資料,,按照下列序號(hào)回答問(wèn)題,,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 
(1)單位預(yù)扣預(yù)繳張某工資,、薪金個(gè)人所得稅時(shí),,各扣除項(xiàng)目具體如何扣除。
①法定減除費(fèi)用:5000元/月,。
②專(zhuān)項(xiàng)扣除:三險(xiǎn)一金3500元/月,可據(jù)實(shí)扣除,。
③專(zhuān)項(xiàng)附加扣除:a.子女教育支出,,由于約定由張某扣除,,則其本人每月定額扣除1000元;b.住房貸款利息支出,,扣除期間截至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月,,所以當(dāng)年只有1月需要扣除1000元的住房貸款利息支出;c.贍養(yǎng)老人支出,,張某每月定額扣除1000元,。
④依法確定的其他扣除:商業(yè)健康保險(xiǎn),每月定額扣除200元,。
【查書(shū)】全員全額扣繳申報(bào)納稅參考教材P250-P251,、P318 
(2)張某獲得的5萬(wàn)元特別獎(jiǎng)金如何繳納個(gè)人所得稅?
應(yīng)當(dāng)在發(fā)放的當(dāng)月并入工資薪金所得,,預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅,。
【查書(shū)】個(gè)人所得稅征稅范圍參考教材P241 
(3)張某獲得的微波爐是否應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅?如繳納,,計(jì)算應(yīng)納稅額,。
企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客,給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì),,個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得,,按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。
應(yīng)納個(gè)人所得稅=500×20%=100(元)
【查書(shū)】企業(yè)促銷(xiāo)展業(yè)贈(zèng)送禮品個(gè)人所得稅的規(guī)定參考教材P292 
(4)計(jì)算張某拍賣(mài)長(zhǎng)篇小說(shuō)手稿的復(fù)印件應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳和書(shū)法作品應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,。
個(gè)人拍賣(mài)自己的文字作品手稿原件及復(fù)印件,,按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”,預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅,;拍賣(mài)除文字作品原稿及復(fù)印件以外的其他財(cái)產(chǎn),,按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
長(zhǎng)篇小說(shuō)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)
書(shū)法作品應(yīng)納個(gè)人所得稅=(350000-200000)×20%=30000(元)
【查書(shū)】個(gè)人取得拍賣(mài)收入征收的個(gè)人所得稅規(guī)定參考教材P293 
(5)計(jì)算張某辦理提前退休取得的一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,。
個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入,,應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)偅_定適用稅率和速算扣除數(shù),,單獨(dú)適用綜合所得稅率表,,計(jì)算納稅。
取得的一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(196000÷3-60000)×3%×3=480(元)
【查書(shū)】個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅的規(guī)定參考教材P287 
(6)計(jì)算張某綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,。
應(yīng)納稅所得額=[15000×12+50000+50000×(1-20%)]-60000-3500×12-(1000×12+1000+80000+1000×12)-2400=60600(元)
綜合所得應(yīng)納稅額=60600×10%-2520=3540(元),。
【查書(shū)】居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算參考教材P261 
查看完整問(wèn)題

喬老師

2021-08-19 17:09:01 3322人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員,你好:

因?yàn)檫@里的特別獎(jiǎng)金不是指全年一次性獎(jiǎng)金~

全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān),、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況,,向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資,。

如果題目中明確指出該獎(jiǎng)金是全年一次性獎(jiǎng)金,,我們?cè)倏紤]單獨(dú)計(jì)稅還是并入綜合所得(一般如果單獨(dú)計(jì)稅,題干會(huì)有提示說(shuō)明)~~

沒(méi)有明確指出的情況下,,均并入綜合所得計(jì)稅呢(免稅,、不征稅的除外)~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油,!

有幫助(2) 答案有問(wèn)題,?
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