麻煩老師總結一下企業(yè)、個人裝讓股權、股票的所得稅處理

1、個人裝讓股票,、股權的所得稅處理；

2、個人取得股息,、紅利的所得稅處理（老師說從股權投資分回的和持有上市公司股票分回的還不一樣）,；

3、企業(yè)轉讓股票、股權,；

4、企業(yè)取得股息紅利企稅的處理,；

我已經記亂了

財產轉讓所得應納稅額的計算 2022-07-10 17:15:53

問題來源：

第二節(jié) 稅率、應納稅所得額的確定與應納稅額的計算

（改動）【知識點三】應納稅額的計算

六、財產轉讓所得應納稅額的計算

4.個人轉讓債券類債權時原值的確定

轉讓債券類債權,，采用“加權平均法”確定其應予減除的財產原值和合理費用,。

用公式表示：

一次賣出某一種類債券允許扣除的買入價和費用=購進該種類債券買入價和買進過程中交納的稅費總和÷納稅人購進的該種類債券總數(shù)量×一次賣出的該種類債券的數(shù)量+賣出中繳納的稅費

5.房屋贈與個人所得稅的計算

（1）下列情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：

①房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶,、父母、子女,、祖父母、外祖父母,、孫子女、外孫子女,、兄弟姐妹,。

②房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人,。

③房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人,。

（2）除上述情形以外，房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的，受贈人按照“偶然所得”繳納個人所得稅,。

（3）對受贈人計征個人所得稅時,，其應納稅所得額為贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額,。贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或未標明贈與房屋價值的,，稅務機關可依據(jù)市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應納稅所得額,。

（4）受贈人轉讓受贈房屋的,，以其轉讓收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉讓過程中支付的相關稅費后的余額為應納稅所得額，計征個人所得稅,。

受贈人轉讓受贈房屋價格明顯偏低且無正當理由的,，稅務機關可以依據(jù)市場評估價格或以其他合理方式確定的價格核定其轉讓收入。

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孫老師

2022-07-11 13:54:57 594人瀏覽

哈嘍,！努力學習的小天使：

為您總結如下,，

1、個人裝讓股票,、股權的所得稅處理,；

【回答】（1）個人轉讓股票：

個人：個人轉讓境內上市公司的股票暫不征收個人所得稅，轉讓限售股及其余股票（這里面包括轉讓的非上市公司的股票）,，按照財產轉讓所得計算繳納個人所得稅,。

（2）個人轉讓股權：

個人：按照財產轉讓所得繳納個人所得稅（非上市公司的）。如果是轉讓境內上市公司股票,，不征收個人所得稅,。（股票屬于股權的一種形式）

實質上股票屬于股權的一種形式。所以個人轉讓股權征稅，但是轉讓境內上市公司股票,，不征稅,。（主要記憶這一條！）

或者可以粗略的記憶為：個人轉讓非上市公司股權/股票,，照章繳稅,。轉讓境內上市公司股票,，不征稅,。（標紅部分的記憶~）

2、個人取得股息,、紅利的所得稅處理（老師說從股權投資分回的和持有上市公司股票分回的還不一樣）,；

【回答】個人股息、紅利所得：

股息類型	稅務處理
境內上市公司股票,、中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利	持股超過1年,，免征；1個月到1年（含）,，減半征,；1個月以內（含），全額征
內地投資者通過滬港通,、深港通持有聯(lián)交所股票的股息	按照20%計算繳納個人所得稅
香港個人投資者持有A股取得的股息	由上市公司按照10%代扣所得稅
非上市公司股息所得	按照20%計算繳納個人所得稅
個人持有CDR取得的股息紅利所得	三年內實施股息紅利差別化個人所得稅政策

3,、企業(yè)轉讓股票、股權,；

【回答】（1）轉讓上市公司股票：

企業(yè)：以（賣出價-買入價-相關稅費）為依據(jù)計算企業(yè)所得稅,；

（2）轉讓非上市公司股權：

企業(yè)：按照財產轉讓所得繳納企業(yè)所得稅。

行為	取得的價款劃分	存在差別原因
撤回或減少投資	投資收回	對于被投資企業(yè)來說,，需要減少注冊資本,，按照減資比例分配累計未分配利潤和累計盈余公積，這個環(huán)節(jié)就相當于實際分配了股息,，需要計算股息所得
	相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分
	投資資產轉讓所得=實際收到的轉讓價款-投資成本-股息紅利
股權轉讓	取得股權所發(fā)生的成本股權轉讓所得=股權轉讓收入-取得股權所發(fā)生的成本	對于被投資企業(yè)來說,，只是換了一個股東，被投資企業(yè)的注冊資本及累計未分配利潤和累計盈余公積等沒有影響,，所以不得扣減被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額

4,、企業(yè)取得股息紅利企稅的處理；

【回答】

企業(yè)類型	從境內非上市的居民企業(yè)取得的投資收益	連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月的投資收益	連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個月取得的投資收益
居民企業(yè)	免	不免	免
在中國境內設立機構場所,，且所得與該機構場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)	免	不免	免
未在中國境內設立機構場所,，以及雖設立機構場所但所得與該機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)	不免	不免	不免