專項扣除=1800（元）
專項附加扣除（贍養(yǎng)老人）=2000（元）
依法確定的其他扣除=500（元）,，500＜5000×3×4%=600（元）,，所以按照500元扣除。
1月A公司應預扣預繳李某的個人所得稅=（18000-5000-1800-2000-500）×3%=261（元）
參考教材P352,；參考輕一P389

（2）計算李某出版小說被預扣預繳的個人所得稅,。

李某出版小說被預扣預繳的個人所得稅=40000×（1-20%）×70%×20%=4480（元）
參考教材P353；參考輕一P390

（3）計算培訓機構(gòu)5月支付李某授課費應預扣預繳的個人所得稅,。

屬于同一項目連續(xù)性收入的,，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

培訓機構(gòu)5月應預扣預繳李某的個人所得稅=5000×4×（1-20%）×20%=3200（元）

參考教材P353,；參考輕一P390

考查重點：本題考查的是勞務報酬所得預扣預繳稅額的計算,。

解題方向：個人所得稅改革后，居民個人取得的勞務報酬所得,、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的預扣預繳計算變得非常重要,，可以在單選題中考查,，也可以作為計算題的一個小問，需要考生掌握三者的異同：

本題關鍵點：每次收入的確定。

（4）計算李某7,、8月出租房屋應繳納的個人所得稅,。

李某7、8月出租房屋應繳納的個人所得稅=（3800-3800×4%-800-800）×10%+（3800-3800×4%-400-800）×10%=449.6（元）
參考教材P301,；參考輕一P357-P358

（5）計算李某取得全年一次性獎金應繳納的個人所得稅,。

居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前,，選擇不并入當年綜合所得的,，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,，確定適用稅率和速算扣除數(shù),，單獨計算納稅。60000÷12=5000（元）,，適用稅率10%,，速算扣除數(shù)為210元，應納個人所得稅=60000×10%-210=5790（元）,。
參考教材P306,；參考輕一P369