股息紅利企業(yè)所得稅征收規(guī)定詳解

1,，股息紅利和分紅的區(qū)別是什么,？ 2,，請老師總結居民、非居民下的股息紅利,、分紅,，四種對應情況的企稅、個稅的比較表,。非常感謝,。

非居民企業(yè)應納稅額的計算 2022-08-16 13:02:18

問題來源：

境外A公司在中國境內未設立機構,、場所,，2021年取得境內甲公司分配的股息、紅利100萬元,，同時取得境內乙公司分配的股息,、紅利50萬元。已知連續(xù)持有甲公司股票10個月,，持有乙公司股票15個月,，另外A公司持有的兩家公司股票均公開發(fā)行并上市流通。取得丙公司支付境內不動產轉讓收入160萬元（不含增值稅）,，該項不動產原值100萬元,，已計提折舊30萬元。則下列說法正確的有（　?。?。

A,、A公司從我國乙公司取得的股息、紅利所得免稅

B,、A公司在我國取得的股息,、紅利所得應納企業(yè)所得稅15萬元

C、A公司在我國取得的不動產轉讓所得應納企業(yè)所得稅6萬元

D,、A公司在我國取得的不動產轉讓所得應納企業(yè)所得稅9萬元

正確答案：B,D

答案分析：選項AB：A公司在我國境內未設立機構,、場所,，所以股息、紅利等權益性投資收益不免稅,，應納企業(yè)所得稅=（100+50）×10%=15（萬元）,。選項CD：不動產凈值=100-30=70（萬元），境內不動產轉讓所得應納企業(yè)所得稅=（160-70）×10%=9（萬元）,。

本題考查非居民企業(yè)應納稅額的計算,。

【解題關鍵】（1）取得的股息、紅利等投資收益征免稅的情形：

被投資方投資方	從境內非上市的居民企業(yè)取得的投資收益	連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月的投資收益	連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個月取得的投資收益
居民企業(yè)	免	不免	免
設機構,、場所,，有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)	免	不免	免
未設機構、場所,，以及雖設機構,、場所但沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)	不免	不免	不免

（2）非居民企業(yè)（在境內未設機構、場所以及雖設機構,、場所但取得的所得與其所設機構,、場所沒有實際聯(lián)系）應納稅所得額的確定：

①股息、紅利等權益性投資收益和利息,、租金,、特許權使用費所得——收入全額。

②轉讓財產所得——收入全額減財產凈值后的余額,。

查看完整問題

王老師

2022-08-17 07:30:17 1399人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

1.一樣的,，沒有什么區(qū)別,。

2.企業(yè)所得稅：

居民企業(yè)直接投資于居民企業(yè)取得的投資收益，或者在我國境內設立機構場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與其所設機構場所有實際聯(lián)系的投資收益：

如果被投資企業(yè)是非上市公司,，則沒有期限限制,，都是免稅的；

如果被投資企業(yè)是上市公司,，則持股12個月以上的,，免稅；持股不足12個月的,，征稅,。

這里可以結合表格掌握：

被投資方投資方	從境內非上市的居民企業(yè)取得的投資收益	連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月的投資收益	連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個月取得的投資收益
居民企業(yè)	免	不免	免
設機構、場所,，有實際聯(lián)系,，非居民企業(yè)	免	不免	免
未設機構、場所，以及雖設機構,、場所但沒有實際聯(lián)系,，非居民企業(yè)	不免	不免	不免