第四題第4問怎么解答,?
準予扣除的已納消費稅為什么不是7.5?40%?80%?不是只把連續(xù)加工的80%對外銷售了嗎
問題來源:
甲禮花廠2017年6月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)委托乙廠加工一批焰火,,甲廠提供原材料成本為37.5萬元。當月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠,開具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費5萬元,。
(2)將委托加工收回的焰火60%用于銷售,,取得不含稅銷售額38萬元,將其余的40%用于連續(xù)生產(chǎn)A型組合焰火,。
(3)將生產(chǎn)的A型組合焰火的80%以分期收款方式對外銷售,,合同約定不含稅銷售額36萬元,6月28日收取貨款的70%,,7月28日收取貨款的30%,。當月貨款尚未收到。另將剩余的20%焰火贈送給客戶,。
(其他相關(guān)資料:焰火消費稅稅率為15%)
要求:根據(jù)上述資料,,按照下列序號回答問題,如有計算需計算出合計數(shù),。
乙廠應代收代繳的消費稅=50×15%=7.5(萬元),。
應納消費稅=38×15%-7.5×60%=1.2(萬元),。
業(yè)務(3)中贈送客戶焰火計征消費稅計稅依據(jù)的金額=36÷80%×20%=9(萬元)。
委托加工的應稅消費品因為已由受托方代收代繳消費稅,,因此,,委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品,符合抵扣范疇的,可以按照當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費稅,。
6月應納消費稅=36×70%×15%+9×15%-3=2.13(萬元)。
納稅人采取分期收款結(jié)算方式的,,消費稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天,。
林老師
2021-06-02 17:35:28 2265人瀏覽
當期準予扣除的委托加工應收消費品已納稅款=期初庫存的委托加工應稅消費品已納稅款+當期收回的委托加工應稅消費品已納稅款-期末庫存的委托加工應稅消費品已納稅款,,即按領(lǐng)用的數(shù)量扣除,,不是按連續(xù)生產(chǎn)出的應稅消費品的銷售數(shù)量扣除。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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