免稅合并商譽(yù)的計(jì)算 ,？
張志鳳輕一高效基礎(chǔ)班_第103講隨堂練習(xí)_第十九章（六）>多項(xiàng)選擇題>第1題>試題ID：2892071
老師，我一點(diǎn)都不知道從哪里入手這道題
問題來源：
正確答案：A,B
答案分析：購買日B公司考慮遞延所得稅后可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值=12600-（12600-9225）×25%=11756.25（萬元）,，購買日考慮遞延所得稅后商譽(yù)的賬面價值=15000-11756.25=3243.75（萬元），選項(xiàng)A正確,；因交易雙方選擇進(jìn)行免稅處理,，所以商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，選項(xiàng)B正確,；購買日確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債影響商譽(yù),，不影響所得稅費(fèi)用，即不影響遞延所得稅費(fèi)用,，選項(xiàng)C錯誤,；雖然商譽(yù)的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,，但不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,，選項(xiàng)D錯誤。
劉老師
2023-05-29 07:24:49 1667人瀏覽
1,， 購買日B公司考慮遞延所得稅后可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值=
12600【凈資產(chǎn)公允價值調(diào)整以前金額】
-假定資產(chǎn)計(jì)算的應(yīng)納稅差異對應(yīng)遞延所得稅負(fù)債減少凈資產(chǎn)
（12600【公允價值】-9225【賬面價值】）×25%稅率
=11756.25（萬元）
2,， ，購買日考慮遞延所得稅后商譽(yù)的賬面價值=15000【付出對價】-11756.25【調(diào)整以后可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值*100%】=3243.75（萬元）
3,， 免稅不認(rèn)可商譽(yù)價值,，計(jì)稅基礎(chǔ)是以后抵扣0 。
4,，計(jì)量商譽(yù)以外的資產(chǎn)的 遞延所得稅負(fù)債金額是（12600【公允價值】-9225【賬面價值】）×25%稅率對應(yīng)商譽(yù)不是所得稅費(fèi)用,。
5，商譽(yù)賬面價值是3243.75 ,，計(jì)稅基礎(chǔ)0 ,，存在應(yīng)納稅差異，不記錄遞延所得稅負(fù)債,，若計(jì)量負(fù)債會對應(yīng)商譽(yù)科目,，重新計(jì)量應(yīng)納稅差異，重新計(jì)量遞延所得稅負(fù)債,，這樣就循環(huán)了,，就不會計(jì)量遞延所得稅負(fù)債核算,。
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