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問題來源：

甲公司和B公司均為增值稅一般納稅人,，銷售商品適用的增值稅稅率均為13%,，適用的所得稅稅率均為25%,。甲公司持有B公司90%股份（系2×20年以前取得），擁有對(duì)B公司的控制權(quán),。甲公司與B公司2×20年度有關(guān)資料如下：
（1）2×20年6月10日甲公司從B公司購進(jìn)W商品200件,，購買價(jià)格為每件2萬元（不含增值稅），價(jià)款已支付,。B公司W(wǎng)商品每件成本為1.6萬元,，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2×20年甲公司將上述W商品對(duì)外銷售150件,，每件銷售價(jià)格為2.2萬元（不含增值稅）,，年末結(jié)存W商品50件。2×20年12月31日甲公司結(jié)存的W商品的可變現(xiàn)凈值為70萬元,。
（2）2×20年7月1日,，B公司出售一項(xiàng)專利權(quán)（符合稅法規(guī)定的免稅條件）給甲公司。該項(xiàng)專利權(quán)在B公司的賬面價(jià)值為380萬元,，銷售給甲公司的售價(jià)為500萬元。甲公司取得該專利權(quán)后,，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年,，按照直線法攤銷，無殘值,。假定稅法規(guī)定的攤銷年限,、攤銷方法及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。該專利權(quán)攤銷計(jì)入管理費(fèi)用,。2×20年12月31日該項(xiàng)無形資產(chǎn)（專利權(quán)）未發(fā)生減值跡象,。
至2×20年12月31日，甲公司尚未支付該筆專利權(quán)購買價(jià)款,。B公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備60萬元,。
要求：根據(jù)上述事項(xiàng)，將甲公司2×20年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表部分項(xiàng)目的列示金額和調(diào)整金額填列下表中,。（★★★）
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蘭老師

2021-05-05 14:29:36 1289人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

本題合并報(bào)表的分錄如下

1， 借：營業(yè)收入 400（ 200×2）

貸：營業(yè)成本 380 

      存貨 20（0.4×50）

借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 20

  貸：資產(chǎn)減值損失 20 


2,， 借：資產(chǎn)處置收益 120

  貸：無形資產(chǎn) 120 

借：無形資產(chǎn) 6（120/10/2）

  貸：管理費(fèi)用  6  

借：遞延所得稅資產(chǎn)28.5（ 114×25%）

  貸：所得稅費(fèi)用 28.5


3,， 借：應(yīng)收賬款 60 

  貸：信用減值損失  60  

借：所得稅費(fèi)用  15

  貸：遞延所得稅資產(chǎn) 15  

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己,，加油,！

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