當(dāng)前位置: 東奧會計(jì)在線> 財(cái)會答疑> 注冊會計(jì)師 > 會計(jì) > 答疑詳情

老師本題可否寫一下2021年的分錄答案分錄看不懂

內(nèi)部無形資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并處理內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并處理 2023-06-07 23:19:14

問題來源：

（子題2）［多選］乙公司是甲公司購入的子公司，丙公司是甲公司設(shè)立的子公司,。甲公司與編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）甲公司以前年度購買乙公司股權(quán)并取得控制權(quán)時，乙公司某項(xiàng)管理用專利權(quán)的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值800萬元,，截至2×21年末該金額累計(jì)已攤銷400萬元,，2×22年度攤銷50萬元。甲公司購買乙公司股權(quán)并取得控制權(quán)以前,，甲、乙公司之間不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系,；（2）乙公司被甲公司收購后,，從甲公司購入產(chǎn)品并對外銷售。2×21年末,，乙公司從甲公司購入Y產(chǎn)品并形成存貨1000萬元（沒有發(fā)生減值），甲公司銷售Y產(chǎn)品的毛利率為20%,。2×22年度,，乙公司將上年末結(jié)存的Y產(chǎn)品全部出售給無關(guān)聯(lián)的第三方,；（3）甲公司擁有的某棟辦公樓系從丙公司購入,，購入時支付的價(jià)款大于丙公司賬面價(jià)值1600萬元，截至2×21年末該金額累計(jì)已計(jì)提折舊250萬元,，2×22年度計(jì)提折舊25萬元,。不考慮稅費(fèi)及其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司編制2×22年末合并資產(chǎn)負(fù)債表會計(jì)處理的表述中,，正確的有（　　）,。

A、存貨項(xiàng)目的年初余額應(yīng)抵銷200萬元

B,、固定資產(chǎn)項(xiàng)目的年初余額應(yīng)抵銷1350萬元

C,、未分配利潤項(xiàng)目的年初余額應(yīng)抵銷1950萬元

D、無形資產(chǎn)項(xiàng)目的年末余額應(yīng)調(diào)整350萬元

正確答案：A,B,C,D

答案分析：甲公司編制2×22年末合并資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)會計(jì)處理如下：
（1）
借：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　800
　貸：資本公積　　　　　　　　　　800
借：年初未分配利潤　　　　　　　400
　貸：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　400
借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　50
　貸：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　50
無形資產(chǎn)項(xiàng)目的年末余額調(diào)整數(shù)=800-400-50=350（萬元）,，選項(xiàng)D正確。
（2）2×22年存貨項(xiàng)目的年初余額抵銷數(shù)為2×21年末存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤200萬元,，可編制如下抵銷分錄：
借：年初未分配利潤　　　　　　　200
　貸：存貨　　　　　　　　　　　　200
借：存貨　　　　　　　　　　　　200
　貸：營業(yè)成本　　　　　　　　　　200
選項(xiàng)A正確。
（3）
借：年初未分配利潤　　　　　　1600
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　1600
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　250
　貸：年初未分配利潤　　　　　　　250
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　25
　貸：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　25
固定資產(chǎn)項(xiàng)目的年初余額應(yīng)抵銷=1600-250=1350（萬元）,，選項(xiàng)B正確,。未分配利潤項(xiàng)目的年初余額應(yīng)抵銷=400+200+1600-250=1950（萬元），選項(xiàng)C正確,。