投資性房地產(chǎn)為什么這么做抵消分錄可以說的詳細一些嗎
不太理解,投資性房地產(chǎn)為什么這么做抵消分錄可以說的詳細一些嗎
問題來源:
(3)根據(jù)資料(3),,指出甲公司銷售B產(chǎn)品合同附有的單項履約義務(wù),并說明理由,;計算每一單項履約義務(wù)應(yīng)分?jǐn)偟暮贤瑑r格,;說明甲公司銷售B產(chǎn)品在質(zhì)保期內(nèi)提供的維修服務(wù)和質(zhì)保期滿后所提供維修服務(wù)分別應(yīng)當(dāng)如何進行會計處理。
劉老師
2022-07-14 16:04:36 1416人瀏覽
借:固定資產(chǎn) 2000
其他綜合收益 800
貸:投資性房地產(chǎn) 2800
原來固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn),貸方計其他綜合收益,,現(xiàn)在借方?jīng)_這個科目,恢復(fù)固定資產(chǎn)核算,,減少投資性房地產(chǎn)。
借:遞延所得稅負債 200
貸:其他綜合收益 200
原來賬面價值 2800,,計稅基礎(chǔ)2000 ,,記錄遞延所得稅負債200,,現(xiàn)在是固定資產(chǎn),,沒有差異,,相反沖掉,。
借:年初未分配利潤 200
貸:投資性房地產(chǎn) 200
以前公允價值變動損益對應(yīng)投資性房地產(chǎn)公允價值變動,沖掉,。
借:年初未分配利潤 25
貸:固定資產(chǎn) 25(2500÷50×1/2)
合并報表認(rèn)可固定資產(chǎn)核算,,補記折舊是 25 ,上期金額,,管理費用替換未分配利潤,。
借:遞延所得稅負債 56.25(225×25%)
貸:年初未分配利潤 56.25
上期市價 200+折舊25 ,合計新增應(yīng)納稅差異,, 記錄負債金額,,相反沖掉 ,
借:公允價值變動收益 300-- 以前公允價值變動損益對應(yīng)投資性房地產(chǎn)公允價值變動,,沖掉,。
貸:投資性房地產(chǎn) 300
借:管理費用 50 --合并報表認(rèn)可固定資產(chǎn)核算,補記折舊是 25
貸:固定資產(chǎn) 50(2500÷50)
借:遞延所得稅負債 87.5(350×25%)
貸:所得稅費用 87.5
上期市價 300+折舊50 ,,合計新增應(yīng)納稅差異,, 記錄負債金額,相反沖掉 ,
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