1.為什么與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的抵消分錄要計(jì)入其他綜合收益答：個(gè)別報(bào)表中在非投轉(zhuǎn)為公允模式的投時(shí),，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，貸方差額,，是記其他綜合收益,。

 2.與投資性房地產(chǎn)和存貨有關(guān)的遞延所得稅的相關(guān)分錄不太明白,，請(qǐng)老師解釋一下

答：借：營(yíng)業(yè)收入　　　　　　　　2000
　貸：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　2000
借：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　 400
　貸：存貨
400［（100×20-100×12）×（1-50%）］
借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　 100----在合并報(bào)表中抵消了存貨的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益,，計(jì)稅基礎(chǔ)是內(nèi)部交易中的售價(jià),，賬面價(jià)值是內(nèi)部交易前存貨的成本，導(dǎo)致存貨的賬面價(jià)值小于了計(jì)稅基礎(chǔ),，產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異,，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)400*25%.
　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　 　100
借：其他流動(dòng)負(fù)債　　100（160-60）
　　營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　60
　貸：其他流動(dòng)資產(chǎn)　　　60（96-36）
　　　營(yíng)業(yè)收入　　　　　　　　 100
借：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　15----這里抵消個(gè)別報(bào)表因計(jì)提應(yīng)收退貨成本而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,。
　　所得稅費(fèi)用　　　　　　　　10
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　25---這里抵消個(gè)別報(bào)表因計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。
②與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部交易抵銷(xiāo)分錄
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　2000
　　其他綜合收益　　　　　　 800
　貸：投資性房地產(chǎn)　　　　　　2800
借：遞延所得稅負(fù)債　　　　　 200----原來(lái)投資性房地產(chǎn)核算時(shí)在非投轉(zhuǎn)為投時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,，確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，因?yàn)椴町愂菍?duì)應(yīng)的其他綜合收益,，所以遞延所得稅負(fù)債是對(duì)應(yīng)的其他綜合收益?，F(xiàn)在不認(rèn)可投資性房地產(chǎn),，所以抵消遞延所得稅負(fù)債,。
　貸：其他綜合收益　　　　　　 200
借：年初未分配利潤(rùn)　　　　　 200
　貸：投資性房地產(chǎn)　　　　　　 200
借：年初未分配利潤(rùn)　　　　　　25
　貸：固定資產(chǎn)　25（2500÷50×1/2）
借：遞延所得稅負(fù)債
　　　　　　　 56.25（225×25%）---投資性房地產(chǎn)核算時(shí)因公允價(jià)值變動(dòng)和稅法允許計(jì)提的折舊產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，現(xiàn)在不認(rèn)可投資性房地產(chǎn),，所以抵消遞延所得稅負(fù)債。
　貸：年初未分配利潤(rùn)　　 　　56.25
借：公允價(jià)值變動(dòng)收益　　 　　300
　貸：投資性房地產(chǎn)　　　　 　　300
借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　50
　貸：固定資產(chǎn)　　　 50（2500÷50）
借：遞延所得稅負(fù)債
　　　　　　　　 87.5（350×25%）--投資性房地產(chǎn)核算時(shí)因公允價(jià)值變動(dòng)和稅法允許計(jì)提的折舊產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,，現(xiàn)在不認(rèn)可投資性房地產(chǎn)，所以抵消遞延所得稅負(fù)債,。
　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　87.5