1.為什么與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的抵消分錄要計入其他綜合收益答：個別報表中在非投轉(zhuǎn)為公允模式的投時,，公允價值大于賬面價值,，貸方差額，是記其他綜合收益,。

 2.與投資性房地產(chǎn)和存貨有關(guān)的遞延所得稅的相關(guān)分錄不太明白,，請老師解釋一下

答：借：營業(yè)收入　　　　　　　　2000
　貸：營業(yè)成本　　　　　　　　2000
借：營業(yè)成本　　　　　　　　 400
　貸：存貨
400［（100×20-100×12）×（1-50%）］
借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　 100----在合并報表中抵消了存貨的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益，計稅基礎(chǔ)是內(nèi)部交易中的售價,，賬面價值是內(nèi)部交易前存貨的成本,，導致存貨的賬面價值小于了計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異,，確認遞延所得稅資產(chǎn)400*25%.
　貸：所得稅費用　　　　　　 　100
借：其他流動負債　　100（160-60）
　　營業(yè)成本　　　　　　　　　60
　貸：其他流動資產(chǎn)　　　60（96-36）
　　　營業(yè)收入　　　　　　　　 100
借：遞延所得稅負債　　　　　　15----這里抵消個別報表因計提應收退貨成本而確認的遞延所得稅負債。
　　所得稅費用　　　　　　　　10
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　25---這里抵消個別報表因計提預計負債而確認的遞延所得稅資產(chǎn),。
②與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部交易抵銷分錄
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　2000
　　其他綜合收益　　　　　　 800
　貸：投資性房地產(chǎn)　　　　　　2800
借：遞延所得稅負債　　　　　 200----原來投資性房地產(chǎn)核算時在非投轉(zhuǎn)為投時公允價值大于賬面價值的差額產(chǎn)生了應納稅暫時性差異,，確認了遞延所得稅負債，因為差異是對應的其他綜合收益,，所以遞延所得稅負債是對應的其他綜合收益?，F(xiàn)在不認可投資性房地產(chǎn)，所以抵消遞延所得稅負債,。
　貸：其他綜合收益　　　　　　 200
借：年初未分配利潤　　　　　 200
　貸：投資性房地產(chǎn)　　　　　　 200
借：年初未分配利潤　　　　　　25
　貸：固定資產(chǎn)　25（2500÷50×1/2）
借：遞延所得稅負債
　　　　　　　 56.25（225×25%）---投資性房地產(chǎn)核算時因公允價值變動和稅法允許計提的折舊產(chǎn)生的應納稅暫時性差異確認的遞延所得稅負債,，現(xiàn)在不認可投資性房地產(chǎn)，所以抵消遞延所得稅負債,。
　貸：年初未分配利潤　　 　　56.25
借：公允價值變動收益　　 　　300
　貸：投資性房地產(chǎn)　　　　 　　300
借：管理費用　　　　　　　　　50
　貸：固定資產(chǎn)　　　 50（2500÷50）
借：遞延所得稅負債
　　　　　　　　 87.5（350×25%）--投資性房地產(chǎn)核算時因公允價值變動和稅法允許計提的折舊產(chǎn)生的應納稅暫時性差異確認的遞延所得稅負債,，現(xiàn)在不認可投資性房地產(chǎn)，所以抵消遞延所得稅負債,。
　貸：所得稅費用　　　　　　　87.5