問題來源：
甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,，適用的所得稅稅率為25%。2×19年1月5日,，甲公司以增發(fā)市場價值為700萬元的本企業(yè)普通股股票為對價購入乙公司100%凈資產(chǎn),，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購買日乙公司不考慮所得稅因素的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值與計稅基礎(chǔ)分別為600萬元和500萬元,。則甲公司購買日下列會計處理中,，正確的有（ ）
A、購買日乙公司考慮所得稅影響后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為575萬元
B,、購買日確認(rèn)商譽(yù)的金額為100萬元
C,、購買日該商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
D、購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異對應(yīng)所得稅費用
正確答案：A,C
答案分析：選項A，購買日乙公司考慮所得稅影響后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值=600-（600-500）×25%=575（萬元）,；選項B,，購買日確認(rèn)商譽(yù)=700-575×100%=125（萬元）；選項C,，因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；選項D,，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異對應(yīng)資本公積而非所得稅費用,。
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王老師
2020-05-08 23:30:48 1752人瀏覽
尊敬的學(xué)員,，您好：
2019.1.5
借：長期股權(quán)投資700
貸：股本,、資本公積-股本溢價700
合并報表中
借：子公司所有者權(quán)益575
商譽(yù)125
貸：長期股權(quán)投資700
有幫助(3)
答案有問題,？
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