（1）根據(jù)資料（1），分別計算,，甲公司20×3年至20×7年各年A設(shè)備應(yīng)計提的折舊,，并填寫完成下列表格。

單位：萬元

20×3年A設(shè)備應(yīng)計提的折舊額＝6000×5/15＝2000（萬元）,；20×4年A設(shè)備應(yīng)計提的折舊額＝6000×4/15＝1600（萬元）,；20×5年A設(shè)備應(yīng)計提的折舊額＝6000×3/15＝1200（萬元）；20×6年A設(shè)備應(yīng)計提的折舊額＝6000×2/15＝800（萬元）,；20×7年A設(shè)備應(yīng)計提的折舊額＝6000×1/15＝400（萬元）,。

單位：萬元 

（2）根據(jù)資料（2），編制甲公司20×7年與B樓房轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)及其后續(xù)公允價值變動相關(guān)的會計分錄,。

借：投資性房地產(chǎn)—成本　　　　　　　　　　　　　　　1300
　　累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 400
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 800
　　　其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　 900
借：投資性房地產(chǎn)—公允價值變動　　　　　 200（1500-1300）
　貸：公允價值變動損益　　　　　　　　　　　　　　　　 200

（3）根據(jù)資料（3）,，編制甲公司20×7年與購入國債及確認利息相關(guān)的會計分錄。

借：債權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000
借：應(yīng)收利息　　　　　　　　　　　　　　25（1000×5%/2）
　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　25

（4）根據(jù)上述資料,，計算甲公司20×3年至20×6年各年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負債余額,。

20×3年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150（萬元）；
20×4年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250（萬元）,；
20×5年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250（萬元）,；
20×6年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=800×25%=200（萬元）。

（5）根據(jù)上述資料,，計算甲公司20×7年的應(yīng)交所得稅和所得稅費用,，以及20×7年末遞延所得稅資產(chǎn)或負債余額，并編制相關(guān)會計分錄,。（2018年）

甲公司20×7年的應(yīng)交所得稅=［4500-轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異800-投資性房地產(chǎn)應(yīng)納稅暫時性差異（200+800/50）-國債利息免稅25+公益性捐贈支出超過限額部分（600-4500×12%）］×25%=879.75（萬元）,；
甲公司20×7年的遞延所得稅費用=投資性房地產(chǎn)確認的遞延所得稅負債對應(yīng)所得稅費用部分（200+800/50）×25%+固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)800×25%=254（萬元）；
甲公司20×7年的所得稅費用=879.75+254=1133.75（萬元）,。
20×7年末遞延所得稅負債余額=900×25%+（200+800/50）×25%=279（萬元）。
借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　 1133.75
　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　879.75
　　　遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　　　　　　　54
　　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　 225（900×25%）
　貸：遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　　　　　　 225
【提示】①題目未給出超過限額的公益性捐贈支出允許以后年度扣除,，故不確認遞延所得稅,；②20×7年可抵扣暫時性差異為零,，遞延所得稅資產(chǎn)余額為零；③因甲公司享有稅收優(yōu)惠政策,，故于20×1年起知曉以后年度稅率,。