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除以(1-扣除率)是為了什么

會計賬面成本不應(yīng)該是不含稅的么(課件19課,,

不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額 2020-08-21 20:45:11

問題來源:

【例題·計算問答題】一般納稅人甲公司20198月從農(nóng)民手中購進(jìn)一批玉米用于加工食用色素,,開具了收購發(fā)票,,并由A運(yùn)輸公司(一般納稅人)運(yùn)回甲公司并開具了增值稅專用發(fā)票,甲公司當(dāng)月抵扣了進(jìn)項稅,,201910月因管理不善倉庫失火,,以上原料全部損毀,會計帳面成本為46000元(含運(yùn)費(fèi)1000元),計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的的進(jìn)項稅額,。

【答案】農(nóng)產(chǎn)品成本為:46000-1000=45000(元)

8月收購時買價為45000÷(1-10%=50000(元)

應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額:50000×10%+1000×9%=5090(元)

查看完整問題

楊老師

2020-08-22 16:16:50 8221人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),,您好:

一般情況下會計賬面成本是不含稅的,但是本題除以(1-扣除率)是為了還原買價,,而不是進(jìn)行價稅分離,。

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的,所以買價中是不含增值稅的,,但是對于購貨方來講,,如果不能夠抵扣進(jìn)項稅額,就不算是真正的優(yōu)惠政策,,因此一般情況下,,國家允許其將買價×扣除率作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。因此計入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買價×1-扣除率),,做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理時,,首先要還原買價,買價=賬面成本÷1-扣除率),,轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=買價×扣除率=賬面成本÷(1-扣除率)×扣除率,。所以說,這里÷1-扣除率)就是為了還原計算最初的買價,。

總結(jié)做題方法如下:

1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入的初級農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本÷1-扣除率)×扣除率

2)除(1)以外的情況下的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×適用稅率


您再理解一下,,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,加油,!
有幫助(22) 答案有問題,?
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