甲公司為上市公司，2×18年及之前適用企業(yè)所得稅稅率為15%,，從2×19年起適用的所得稅稅率為25%,。甲公司2×18年度實現(xiàn)利潤總額8000萬元，在申報2×18年度企業(yè)所得稅時涉及以下事項：
（1）2×18年1月1日,，甲公司以1900萬元取得對乙公司20%股權,，能夠對乙公司財務和經營決策施加重大影響。取得股權時,，乙公司可辨認凈資產的公允價值與賬面價值相同,，均為10000萬元。
乙公司2×18年實現(xiàn)凈利潤500萬元,，無其他所有者權益變動,。甲公司與乙公司2×18年未發(fā)生其他交易。
甲公司擬長期持有對乙公司的投資,。稅法規(guī)定,，我國境內設立的居民企業(yè)間股息、紅利免稅,。甲公司與乙公司適用的所得稅稅率相同,。
（2）甲公司2×18年發(fā)生研發(fā)支出100萬元，其中按照會計準則規(guī)定費用化的部分為60萬元,，資本化形成無形資產的部分為40萬元,。該研發(fā)形成的無形資產于2×18年7月1日達到預定用途，預計可使用5年,，采用直線法攤銷,，無殘值。稅法規(guī)定,，企業(yè)為開發(fā)新技術,、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,，未形成資產計入當期損益的,，在據(jù)實扣除的基礎上，按照研發(fā)費用的75%加計扣除,；形成資產的,，未來期間按照無形資產攤銷金額的175%予以稅前扣除。該無形資產攤銷方法,、攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會計相同,。
（3）1月30日，甲公司購買一處公允價值為2400萬元的新辦公用房后即對外出租,，款項已用銀行存款支付,，不考慮相關稅費；將其作為投資性房地產核算并采用公允價值模式進行后續(xù)計量,。12月31日,，該辦公用房公允價值為2200萬元，稅法規(guī)定該類辦公用房采用年限平均法計提折舊,，折舊年限為20年,，預計凈殘值率為5%。
（4）3月5日,，甲公司購入乙公司股票100萬股,，支付價款850萬元，其中交易費用10萬元,，將其作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產核算,。11月21日，購入丙公司股票30萬股,，支付價款245萬元,，其中交易費用5萬元，將其作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算,。12月31日,，乙公司和丙公司股票的價格均為9元/股，稅法規(guī)定,，上述兩類資產持有期間公允價值變動均不計入當期應納稅所得額,。
（5）4月10日，收到稅務部門按稅收優(yōu)惠政策規(guī)定退回的2×17年企業(yè)所得稅200萬元（符合稅法規(guī)定的免稅條件）,，甲公司2×17年財務報告于2×18年3月10日批準報出,。
（6）12月，甲公司按規(guī)定對某虧損合同確認了預計負債160萬元,，按稅法規(guī)定,，此項計提的預計負債在相關損失實際發(fā)生時允許稅前扣除。
（7）2×18年度取得國債利息收入60萬元,，因環(huán)境污染被環(huán)保部門罰款100萬元,，因未如期支付某商業(yè)銀行借款利息支付罰息10萬元。
（8）2×18年年初的暫時性差異及本期暫時性差異轉回情況如下：

單位：萬元