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如果又能取得評(píng)估價(jià)格又有購(gòu)房發(fā)票，怎么扣除呢

如果又能取得評(píng)估價(jià)格由有購(gòu)房發(fā)票,，怎么扣除呢

土地增值稅,、印花稅,、契稅納稅申報(bào)代理 2022-11-05 11:04:43

問(wèn)題來(lái)源：

（2020年真題）某食品公司2022年8月與其他企業(yè)訂立專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)一份,，所載金額60萬(wàn)元。
簽訂一份既有產(chǎn)品購(gòu)銷業(yè)務(wù)又有加工承攬業(yè)務(wù)的電子合同,，總金額100萬(wàn)元,。
2022年9月公司轉(zhuǎn)讓一處外購(gòu)的舊廠房，轉(zhuǎn)讓價(jià)格1500萬(wàn)元,，成新度折扣率為60%,。
另外由于市場(chǎng)規(guī)模縮小,、經(jīng)營(yíng)模式改變,，公司決定減少注冊(cè)資本100萬(wàn)元，已知公司原注冊(cè)資金800萬(wàn)元,，已按規(guī)定繳納印花稅,。
該公司咨詢稅務(wù)師事務(wù)所下列問(wèn)題：

1.公司減少注冊(cè)資本是否可以申請(qǐng)印花稅退稅？

不可以,。凡多貼印花稅票者,，不得申請(qǐng)退稅或者抵用。

2.公司訂立的技術(shù)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)繳納印花稅多少,？購(gòu)銷合同,、加工承攬合同未分別記載金額應(yīng)如何繳納印花稅？稅額多少,？

（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)繳納印花稅=60×0.3‰×10000=180（元）,。
（2）同一憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率,，如未分別記載金額的,，“從高”適用稅率。購(gòu)銷合同,、加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅=100×0.3‰×10000=300（元）,。

3.公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納哪些稅種？

公司轉(zhuǎn)讓舊廠房（存量房）應(yīng)繳納的稅種有：
增值稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加、地方教育附加、土地增值稅,、印花稅,、企業(yè)所得稅。

4.舊廠房涉及的土地增值稅扣除項(xiàng)目金額確定有幾種情況,？具體如何確定,？

公司轉(zhuǎn)讓舊廠房（存量房）涉及的土地增值稅扣除項(xiàng)目金額確定有兩種情況。
（1）能取得評(píng)估價(jià)格,，此時(shí)扣除項(xiàng)目金額為：
①取得土地使用權(quán)所支付的金額,；
②舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率
③與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,、地方教育附加,、印花稅。
（2）不能取得評(píng)估價(jià)格,，但能提供購(gòu)房發(fā)票,，此時(shí)扣除項(xiàng)目金額為：
①按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。
②與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加,、地方教育附加、印花稅,；納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅,，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,，但不作為加計(jì)5%的基數(shù),。

【提示】對(duì)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，既沒(méi)有評(píng)估價(jià)格,，又不能提供購(gòu)房發(fā)票的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)規(guī)定，實(shí)行核定征收,。

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高老師

2022-11-05 13:12:05 792人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

那就直接按照評(píng)估價(jià)格計(jì)算,，就不需要考慮購(gòu)房發(fā)票了,。

能取得評(píng)估價(jià)格，可以扣除的項(xiàng)目有三大類：

1.取得土地使用權(quán)支付的金額（這里包括地價(jià)款+登記過(guò)戶手續(xù)費(fèi)+受讓土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅）,；

2.評(píng)估價(jià)格,；

評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率【按照評(píng)估價(jià)格扣除，一般不單獨(dú)給出地價(jià)款和取得土地時(shí)繳納的契稅,，一般默認(rèn)為評(píng)估價(jià)格中包括地價(jià)款和契稅,；但是如果題目單獨(dú)給出地價(jià)和契稅的話，還是要作為扣除項(xiàng)目扣除的】

3.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金（城建稅+教育費(fèi)附加+地方教育附加+印花稅。注意這種情況里并不包括契稅）,。

希望可以幫助到您,，如果您對(duì)此還有疑問(wèn)的話，歡迎繼續(xù)交流~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！

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