業(yè)務(wù)（5）用專用設(shè)備投資額的10%如何抵免應(yīng)納稅額,？
老師，該公司2021年12月15日購置符合條件的安全生產(chǎn)專用設(shè)備并投入使用,，取得的普通發(fā)票上注明價稅合計金額為113萬元,。因為取得的是增值稅普通發(fā)票所以抵減企業(yè)所得稅額是113*10%,，如果取得的是增值稅專用發(fā)票抵減企業(yè)所得稅額是100*10%嗎？
問題來源：
（1）分別指出甲公司業(yè)務(wù)（1）~（7）涉稅事項存在的問題，對上述業(yè)務(wù)涉稅事項進行納稅調(diào)整,，并簡述理由,。
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孔老師
2023-03-13 17:21:46 2072人瀏覽
尊敬的學(xué)員您好：
是的,。如果取得專票,，是可以抵扣進項稅額的，那么按不含稅金額的10%抵免應(yīng)納稅額,。
企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護,、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,，按該專用設(shè)備投資額的10%抵免應(yīng)納稅額,，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度中結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
如果取得的是增值稅專用發(fā)票,，并且該設(shè)備的進項稅可以抵扣的話,，投資額是指增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額；如果進項稅不得抵扣的話,，投資額是指增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額,；如果取得的是普通發(fā)票，投資額是指普通發(fā)票上注明的金額,。
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