限售股實際轉(zhuǎn)讓收入如何計入應(yīng)納稅所得額,？
限售股實際轉(zhuǎn)讓收入減去限售股的原值和合理稅費(fèi)后的余額為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，并入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅,。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=200000×8-20377.36（扣減“增值稅”不含稅收入）-200000×6.2（原值）-2445.29-1600=335577.35（元）,；
6.2元/股似乎是“含稅價”，不含稅收入-含稅收入計入“應(yīng)納稅所得額”似乎“口徑不一”,？
問題來源：
位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,。2022年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
擁有的境內(nèi)上市公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股200000股，解禁流通前,，取得上市公司分配的股利每股0.5元（持股時間15個月）,。在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓，相關(guān)收入和成本情況如下：
其他相關(guān)資料：證券交易印花稅稅率為1‰,。
要求：
限售股解禁流通前取得分配的股利,，增值稅如何處理？限售股解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓,，全部涉稅業(yè)務(wù)如何處理,？并作出會計分錄,。
王老師
2022-11-21 15:46:34 952人瀏覽
6.2元是含稅價,，200000*6.2是購進(jìn)限售股的原值,，限售股的原值就是含稅的，金融商品轉(zhuǎn)讓,，購進(jìn)金融商品的買價不能抵扣進(jìn)項稅額,，所以，是以含稅價計入原值的。
但是計算企業(yè)所得稅的時候,，不需要統(tǒng)一以不含稅的金額去減去不含稅的金額計算哦~~限售股實際轉(zhuǎn)讓收入減去限售股的原值和合理稅費(fèi)后的余額為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,，是用不含稅的收入減去原值和合理費(fèi)用。計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時,，財產(chǎn)的原值不需要考慮是否含稅,，只要計入了財產(chǎn)原值，就可以扣除,。
相關(guān)答疑
-
2023-11-17
-
2023-11-12
-
2023-11-04
-
2023-11-03
-
2020-08-31
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
稅務(wù)師相關(guān)知識專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號