（1）分別指出甲公司業(yè)務(wù)（1）~（7）涉稅事項(xiàng)存在的問(wèn)題,，對(duì)上述業(yè)務(wù)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整,，并簡(jiǎn)述理由。

①銷(xiāo)售貨物的同時(shí)收取的延期付款利息屬于價(jià)外費(fèi)用應(yīng)該并入銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅,，該公司在計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅的時(shí)候只計(jì)算了產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅,，沒(méi)有計(jì)算延期付款利息的銷(xiāo)項(xiàng)稅。所以應(yīng)補(bǔ)繳增值稅,、城建稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
②一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅,；超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征收企業(yè)所得稅,，所以該技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納稅調(diào)減=500+（700-100-500）×50%=550（萬(wàn)元）。
③投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,，其取得的資產(chǎn)中,，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回,；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分,，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,。符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利是免稅的，所以應(yīng)納稅調(diào)減20萬(wàn)元,。從境外分回的投資收益的抵免限額=30/（1-10%）×15%=5（萬(wàn)元）,，已在A(yíng)公司所在國(guó)繳納企業(yè)所得稅=30/（1-10%）×10%=3.33（萬(wàn)元），應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)稅=5-3.33=1.67（萬(wàn)元）。
④企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,，按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷(xiāo)售收入的5‰=1700×5‰=8.5（萬(wàn)元）>8×60%=4.8（萬(wàn)元）,，業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能稅前扣除4.8萬(wàn)元,，所以需要納稅調(diào)增=8-4.8=3.2（萬(wàn)元），發(fā)生的訴訟費(fèi)用可以據(jù)實(shí)在稅前扣除,，不需要納稅調(diào)整,。
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除,；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,。稅前扣除限額=1700×15%=255（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生300萬(wàn)元，需要納稅調(diào)增=300-255=45（萬(wàn)元）,。
企業(yè)向內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出,，其借款情況同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的，一是企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí),、合法,、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律,、行政法規(guī)的行為,；二是企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同，其利息支出在不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分,準(zhǔn)予扣除,。
向職工借款的利息支出稅前扣除限額=300×5%×6/12=7.5（萬(wàn)元）,，需要納稅調(diào)增=24-7.5=16.5（萬(wàn)元）。
⑤企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù),、節(jié)能節(jié)水,、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免,；當(dāng)年不足抵免的,，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。該公司當(dāng)年可以抵免的應(yīng)納稅額=113×10%=11.3（萬(wàn)元）,。
⑥企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén),發(fā)生的公益性捐贈(zèng)在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。但是本題是直接捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng)支出，不得稅前扣除，所以需要納稅調(diào)增30萬(wàn)元,；
被市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)處以的罰款不得稅前扣除,，所以需要納稅調(diào)增12萬(wàn)元；
支付給供貨方的違約金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)營(yíng)支出,，準(zhǔn)予稅前扣除,，不需要納稅調(diào)整。
⑦未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金不得在稅前扣除,，所以計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得稅前扣除,，需要納稅調(diào)增15萬(wàn)元。

（2）計(jì)算該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅,、城建稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)。

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=226/1.13×13%=26（萬(wàn)元）,，應(yīng)補(bǔ)繳城建稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)=26×（7%+3%+2%）=3.12（萬(wàn)元）。該公司應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅,、城建稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加=26+3.12=29.12（萬(wàn)元）。

（3）指出業(yè)務(wù)（8）涉及的稅務(wù)處理,，并指出應(yīng)采用何種資產(chǎn)損失申報(bào)扣除方式,。

因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣,，不足抵扣的,，向以后年度遞延抵扣。
“2020年實(shí)際資產(chǎn)損失200萬(wàn)元未在稅前扣除”相當(dāng)于2020年多繳納企業(yè)所得稅=200×15%=30（萬(wàn)元）,，則這30萬(wàn)元可以在2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中扣除,。
企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除,。

（4）計(jì)算該公司2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,。

該公司2021年境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額（除轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得外）=1828-3.12-（700-100）-20-30+3.2+45+16.5+30+12+15=1296.58（萬(wàn)元）
2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1296.58×15%+（700-100-500）×50%×25%+1.67-11.3-30=167.36（萬(wàn)元）。

（5）按規(guī)定填寫(xiě)下表：