1.程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┤f元,。

正確答案：A

答案分析：（1）天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的,，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額,。（2）通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈支出，稅前可以據(jù)實扣除,。（3）程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅=[（11.5-2.5）×100-500×70%-300]×20%=50（萬元）,。

2.程某取得的轉(zhuǎn)增股本所得應(yīng)繳納個人所得稅（　　）萬元,。

正確答案：D

答案分析：股份制企業(yè)用股權(quán)溢價發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，不屬于股息,、紅利性質(zhì)的分配,，對個人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個人所得，不征收個人所得稅,。程某取得的轉(zhuǎn)增股本所得應(yīng)繳納個人所得稅=30×20%=6（萬元）,。

3.下列關(guān)于個人發(fā)生的公益性捐贈稅前扣除的說法，正確的有（　?。?。

正確答案：A,B,C,E

答案分析：選項D：在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出的,，可以選擇在預(yù)繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除,。

4.程某取得境內(nèi)外經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：（1）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額,；生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。（2）取得經(jīng)營所得的個人,，沒有綜合所得的,，在計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元,、專項扣除,、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。（3）公益性捐贈稅前扣除限額=（800×10%+48.91-6-0.44×12）×30%=35.29（萬元）<實際支出額52萬元,，稅前按照35.29萬元扣除,。（4）程某取得境內(nèi)外經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額=800×10%+48.91-6-0.44×12-35.29=82.34（萬元）。

5.程某取得的境外經(jīng)營所得的抵免限額是（　　）萬元,。

正確答案：A

答案分析：來源于一國（地區(qū)）經(jīng)營所得的抵免限額＝中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得依照規(guī)定計算的經(jīng)營所得應(yīng)納稅額×來源于該國（地區(qū)）的經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額合計。程某取得的境外經(jīng)營所得的抵免限額=（82.34×35%-6.55）×48.91÷82.34=13.22（萬元）,。

6.程某境內(nèi)外經(jīng)營所得應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：程某境內(nèi)外經(jīng)營所得應(yīng)繳納個人所得稅=82.34×35%-6.55-2.76=19.50（萬元）,。