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196-120和轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得的收入300萬(wàn)是否要繳所得稅,？

1老師好（3）96-120 和（4）轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得的收入 300萬(wàn)不繳所得稅嗎？

不征稅收入和免稅收入 2023-11-14 20:27:01

問(wèn)題來(lái)源：

3.計(jì)算該企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，業(yè)務(wù)（3）和業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額（　?。┤f(wàn)元,。

A,、38

B,、48

C、68

D,、76

正確答案：C

答案分析：向其他非上市居民企業(yè)直接投資的股息紅利收入38萬(wàn)元屬于免稅收入,，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額,；相當(dāng)于該有限責(zé)任公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得,，也屬于免稅收入,，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100×10%=10（萬(wàn)元）。國(guó)債利息收入20萬(wàn)元屬于免稅收入,，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額,；業(yè)務(wù)（3）和業(yè)務(wù)（4）共計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=38+10+20=68（萬(wàn)元）。

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喬老師

2023-11-15 12:30:14 541人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得的“所得”需要納稅，不用納稅調(diào)整,。但是利息所得可以免稅,，所以利息部分要納稅調(diào)減。所以業(yè)務(wù)（4）僅納稅調(diào)減利息=20,，不用管300萬(wàn)元

業(yè)務(wù)(3)初始投資成本,，不納稅，且會(huì)計(jì)在計(jì)算利潤(rùn)時(shí)也扣除了,，所以不用納稅調(diào)整投資成本這部分,。撤資取得的資產(chǎn)中，屬于投資企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息所得=被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積100萬(wàn)元×持股比例=100*10%=10（萬(wàn)元）,，這個(gè)是免稅的,，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但會(huì)計(jì)在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)沒(méi)有減,，所以納稅調(diào)減10萬(wàn)元,，196-120-10=66（萬(wàn)元）需要納稅，不需要納稅調(diào)整,。

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