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業(yè)務3轉(zhuǎn)讓國債如何繳稅,？

轉(zhuǎn)讓國債不要確認所得嗎,？

居民企業(yè)應納稅額的計算 2023-10-08 19:45:04

問題來源：

6.2022年甲企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元,。

A,、2284.41

B、2293.41

C,、2298.41

D,、2293.44

正確答案：B

答案分析：業(yè)務（1）應調(diào)減應納稅所得額0.1萬元。
業(yè)務（2）應調(diào)減應納稅所得額300萬元,。
業(yè)務（3）應調(diào)減應納稅所得額20萬元,。
業(yè)務（4）應調(diào)增應納稅所得額2000萬元,。
業(yè)務（5）應調(diào)增應納稅所得額260萬元。
業(yè)務（6）三項經(jīng)費調(diào)增應納稅所得額=（610-588）+（350-336）=36（萬元）,。
業(yè)務（8）應調(diào)減應納稅所得額407.25萬元,。
業(yè)務（9）罰金5萬元不得稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額,。
業(yè)務（10）2022年企業(yè)所得稅前可彌補的虧損額600萬元,。
應納稅所得額=8200-300-20-407.25+2000+36+260-0.1+5-600=9173.65（萬元）。
應繳納的企業(yè)所得稅=9173.65×25%=2293.41（萬元）,。

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王老師

2023-10-09 13:35:08 550人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

轉(zhuǎn)讓國債要繳納企業(yè)所得稅,，要確認所得,，會計上計入投資收益，從而計入會計利潤,，企業(yè)自行核算的會計利潤是8200萬元,，這8200萬元里面已經(jīng)包含了轉(zhuǎn)讓國債的所得，所以不用重復計算,。采用間接法計算應納稅所得額,，只需要調(diào)整稅法和會計的差異即可，國債利息收入免稅,，所以納稅調(diào)減國債利息收入20萬元即可,。

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油,！

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