當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法二 > 答疑詳情

業(yè)務(wù)3轉(zhuǎn)讓國債如何繳稅,？

轉(zhuǎn)讓國債不要確認(rèn)所得嗎？

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-10-08 19:45:04

問題來源：

6.2022年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

A,、2284.41

B,、2293.41

C、2298.41

D,、2293.44

正確答案：B

答案分析：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額0.1萬元。
業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額300萬元,。
業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元,。
業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2000萬元。
業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額260萬元,。
業(yè)務(wù)（6）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=（610-588）+（350-336）=36（萬元）,。
業(yè)務(wù)（8）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額407.25萬元。
業(yè)務(wù)（9）罰金5萬元不得稅前扣除,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額,。
業(yè)務(wù)（10）2022年企業(yè)所得稅前可彌補(bǔ)的虧損額600萬元。
應(yīng)納稅所得額=8200-300-20-407.25+2000+36+260-0.1+5-600=9173.65（萬元）,。
應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=9173.65×25%=2293.41（萬元）。

查看完整問題

王老師

2023-10-09 13:35:08 421人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

轉(zhuǎn)讓國債要繳納企業(yè)所得稅，要確認(rèn)所得,，會(huì)計(jì)上計(jì)入投資收益,，從而計(jì)入會(huì)計(jì)利潤，企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤是8200萬元,，這8200萬元里面已經(jīng)包含了轉(zhuǎn)讓國債的所得,，所以不用重復(fù)計(jì)算,。采用間接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額，只需要調(diào)整稅法和會(huì)計(jì)的差異即可,，國債利息收入免稅,，所以納稅調(diào)減國債利息收入20萬元即可。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油！

有幫助(1) 答案有問題,？

相關(guān)答疑