贈送視同銷售的分錄怎么寫,？

這里贈送的所得稅視同銷售的分錄咋寫,？自產(chǎn)貨物或者外購貨物的贈送分錄

企業(yè)所得稅收入總額 2024-08-12 09:55:37

問題來源：

第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算★★★

一、收入總額

（二）特殊收入的確認(rèn)

情形	要點
1. 分期收款方式銷售貨物	合同約定的收款日期確認(rèn)收入實現(xiàn)
2. 企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備,、船舶,、飛機(jī)，以及從事建筑,、安裝,、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月	按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)
3. 產(chǎn)品分成方式取得收入	分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn),，收入額按產(chǎn)品的公允價值確定
4. 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,，以及將貨物、財產(chǎn),、勞務(wù)用于捐贈,、償債、贊助,、集資,、廣告、樣品,、職工福利或者利潤分配等用途的	應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物,、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但另有規(guī)定的除外

相關(guān)鏈接

增值稅：采用預(yù)收款方式,，生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備,、船舶、飛機(jī)等貨物,，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,。

（三）資產(chǎn)處置收入

分類	具體處置資產(chǎn)行為（所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移）	計量
內(nèi)部處置	（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造,、加工另一產(chǎn)品（2）改變資產(chǎn)形狀,、結(jié)構(gòu)或性能（3）改變資產(chǎn)用途（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（境內(nèi)）（5）上述兩種或兩種以上情形的混合	不視同銷售確認(rèn)收入,，相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)延續(xù)計算
外部處置	（1）用于市場推廣或銷售（2）用于交際應(yīng)酬（3）用于職工獎勵或福利（4）用于股息分配（5）用于對外捐贈	除另有規(guī)定外，按照被移送資產(chǎn)的公允價值確認(rèn)銷售收入

提示

會計的視同銷售≠企業(yè)所得稅的視同銷售≠增值稅的視同銷售

視同銷售收入對比（自產(chǎn)）