1.該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)（8）自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資,，企業(yè)所得稅視同銷售確認收入。所以業(yè)務(wù)招待費的扣除限額1=（2700+200+100）×5‰=15（萬元）,，扣除限額2=30×60%=18（萬元）,，所以業(yè)務(wù)招待費支出稅前可扣除15萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-15=15（萬元）,。

2.該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報表上應(yīng)當列示的會計利潤為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)增會計利潤=20-20×（1-10%）÷10×10÷12=18.5（萬元）
業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)增會計利潤=11.3（萬元）
業(yè)務(wù)（8）應(yīng)調(diào)增會計利潤=100-70=30（萬元）
企業(yè)的會計利潤=80.4+18.5+11.3+30=140.2（萬元）,。 

3.該企業(yè)“營業(yè)外支出”項目應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：①直接捐贈支出10萬元不能在稅前扣除,；②被環(huán)保部門處以的罰款10萬元，不能在稅前扣除,；③公益性捐贈支出扣除限額=140.2×12%=16.82（萬元）＜20萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-16.82=3.18（萬元）,。營業(yè)外支出項目應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+10+3.18=23.18（萬元）,。

4.下列關(guān)于工資與職工福利費、工會經(jīng)費,、職工教育經(jīng)費,、職工保險費納稅調(diào)整的說法中，正確的有（　?。?。

正確答案：A,B,C

答案分析：①支付給殘疾人員的工資準予100%加計扣除50萬元,；②職工福利費扣除限額=300×14%=42（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45-42=3（萬元）,；③工會經(jīng)費扣除限額=300×2%=6（萬元）,，工會經(jīng)費準予據(jù)實扣除；④職工教育經(jīng)費扣除限額=300×8%=24（萬元）＞實際發(fā)生額7萬元,，據(jù)實扣除,；⑤為后勤職工支付商業(yè)保險費，不得稅前扣除,，應(yīng)納稅調(diào)增20萬元,。合計納稅調(diào)整金額=-50+3+20=-27（萬元），則共計應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額27萬元,。

5.2019年度該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：利息費用,，向非金融企業(yè)借款,，不超過同期同類銀行貸款利率計算的部分準予扣除，超過部分不得扣除,；會計上扣除12萬元,，需納稅調(diào)增=12-200×6%×7÷12=12-7=5（萬元）。境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=140.2+15（業(yè)務(wù)招待費）-40×75%（新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費加計扣除）+10（母公司管理費）+5（財務(wù)費用）+23.18（營業(yè)外支出）-45（投資收益）-27（工資及三項費用,、保險費）=91.38（萬元）,。

6.2019年度該企業(yè)在境內(nèi)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元,。

正確答案：B

答案分析：境外分回股息應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=30÷（1-20%）×（25%-20%）=1.88（萬元）
購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備，其投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免,。所以,，該企業(yè)在境內(nèi)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=91.38×25%+1.88-20×10%=22.73（萬元）。