為什么要加上110,？110不是限額嗎
問題來源：
2020年度居民企業(yè)甲境內(nèi)利潤總額為800萬元,，境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為760萬元,；在A國設(shè)立一個分公司乙，境外分公司應(yīng)納稅所得額為-200萬元,。
2021年度居民企業(yè)甲境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1020萬元,；A國分公司未彌補虧損前的應(yīng)納稅所得額為640萬元,，在A國繳納企業(yè)所得稅88萬元,。
（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率）
要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題,。
1.甲企業(yè)2020年就境內(nèi)境外所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元。
A,、190
B,、200
C、150
D,、90
正確答案：A
答案分析：企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu),，按照稅法規(guī)定計算的虧損，不得抵減境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額,。甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=760×25%=190（萬元）,。
2.甲企業(yè)2021年來源于境外所得的抵免限額為（ ）萬元,。
A,、150
B、75
C,、110
D,、160
正確答案：C
答案分析：抵免限額=（640-200）×25%=110（萬元）。
3.甲企業(yè)2021年來源于境外所得的實際可抵免稅額為（ ?。┤f元,。
A、88
B,、75
C,、110
D、160
正確答案：A
答案分析：境外實際繳納稅額88萬元＜抵免限額110萬元,，實際可抵免稅額為88萬元,。
4.甲企業(yè)2021年在我國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元,。
A,、180
B、255
C,、145
D,、277
正確答案：D
答案分析：境外已納稅額小于抵免限額，需要在我國補稅,。甲企業(yè)2021年在我國實際繳納的企業(yè)所得稅=1020×25%+110-88=277（萬元）,。
孫老師
2022-11-22 15:10:18 885人瀏覽
110是抵免限額,，抵免限額指的是境外所得按照我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)該在我國繳納的企業(yè)所得稅,。
對于居民企業(yè)來說，需要就境內(nèi)外全部的所得在我國交稅,，但是境外所得已經(jīng)在所得來源國繳納過所得稅,，所以如果全額在境內(nèi)交稅的話會造成重復(fù)征稅，所以先計算抵免限額,，如果境外已納稅額比抵免限額小的話,，就差額的部分補稅；如果大于抵免限額,，則不用補稅,。
所以要加上在境內(nèi)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅110萬元，然后減去小于抵免限額的實際繳納稅額88萬元,，差額部分就是需要補稅的部分~您再理解一下~
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