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計提折舊的時候到底加不加上固定資產(chǎn)的增值稅

計提折舊的時候到底加不加上固定資產(chǎn)的增值稅

為什么不是200/10/12*5=8.3

加速折舊優(yōu)惠 2024-10-17 23:18:20

問題來源：

4.該企業(yè)購置機床應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元。
A、-214.70
B,、-191.67
C,、-190.00
D、-216.58

正確答案：D

答案分析：會計上計提折舊=（200+26）÷10÷12×5=9.42（萬元）,，稅法上允許扣除226萬元,，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=226-9.42=216.58（萬元）。

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高老師

2024-10-18 09:24:56 272人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

如果取得的是增值稅專用發(fā)票,，可以抵扣進項稅額,，此時就按照不含增值稅的金額來計提折舊。

如果取得的是增值稅普通發(fā)票,，不能抵扣進項稅額,，此時就按照含增值稅的金額來計提折舊。

本題由于取得的是增值稅普通發(fā)票,，是不能抵扣進項稅額的,，所以是按照含增值稅的金額來計提折舊，即用226,，而不是200


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