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大學(xué)專科以上學(xué)歷科技人員占30%是高新企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)嗎

高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 2024-09-10 13:45:17

問(wèn)題來(lái)源:

(一)
2020年注冊(cè)成立的某機(jī)械制造企業(yè),為國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè),,2023年企業(yè)職工總數(shù)280人(其中從事研發(fā)的科技人員40人,,大專以上學(xué)歷職工140人),,營(yíng)業(yè)收入7200萬(wàn)元(其中高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入4800萬(wàn)元),,銷售成本3100萬(wàn)元,,稅金及附加70萬(wàn)元,銷售費(fèi)用1850萬(wàn)元,,管理費(fèi)用730萬(wàn)元,,財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元,。企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為1370萬(wàn)元,。擬以此為基礎(chǔ)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
2024年3月,,經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)2023年度企業(yè)核算中存在以下情況,,該企業(yè)未作企業(yè)所得稅納稅調(diào)整,。
(1)營(yíng)業(yè)收入中含單獨(dú)計(jì)算的轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入1280萬(wàn)元(其中包括與之相關(guān)原材料轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元),。經(jīng)確認(rèn)準(zhǔn)予扣除的與之相關(guān)的成本270萬(wàn)元,,相關(guān)稅金及附加30萬(wàn)元。與轉(zhuǎn)讓原材料收入相關(guān)的成本10萬(wàn)元,。
(2)10月購(gòu)置新燃油商用車一輛,支付不含稅購(gòu)置金額24萬(wàn)元,,繳納車輛購(gòu)置稅2.4萬(wàn)元,,當(dāng)月取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票并投入使用,該商用車2023年度既未計(jì)提折舊,,也未申報(bào)繳納車船稅。
(3)銷售費(fèi)用中含全年支出的廣告費(fèi)1200萬(wàn)元,,以及支付給合法中介機(jī)構(gòu)的高新技術(shù)產(chǎn)品推銷傭金240萬(wàn)元(其中轉(zhuǎn)賬支付200萬(wàn)元,現(xiàn)金支付40萬(wàn)元),,依據(jù)服務(wù)協(xié)議確認(rèn)高新技術(shù)產(chǎn)品推銷收入金額共計(jì)3000萬(wàn)元,。
(4)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元,符合企業(yè)所得稅法加計(jì)扣除規(guī)定的新產(chǎn)品境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用430萬(wàn)元,。
(5)計(jì)入成本費(fèi)用中合理的實(shí)發(fā)工資總額450萬(wàn)元,,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元(已取得相關(guān)憑證),,發(fā)生職工福利費(fèi)75萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)46萬(wàn)元,。
(其他相關(guān)資料:燃油車采用直線法折舊,年限為4年,,不考慮殘值,;車船稅年稅額1200元,;不考慮轉(zhuǎn)讓非獨(dú)占許可使用權(quán)應(yīng)分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用)
要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù),回答下列問(wèn)題,。(2023年考題改編)
1.根據(jù)該企業(yè)的下列相關(guān)數(shù)據(jù),,判斷符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件的有(  ),。
A.科技人員40人
B.大專以上學(xué)歷職工140人
C.新品研發(fā)費(fèi)用430萬(wàn)元
D.高新技術(shù)產(chǎn)品收入4800萬(wàn)元
E.注冊(cè)成立時(shí)間三年

【答案】ACDE

【解析】認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件:(1)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上。(2)企業(yè)通過(guò)自主研發(fā),、受讓,、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式,,獲得對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán),。(3)對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍,。(4)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%,。

(5)企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算,下同)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:①最近一年銷售收入小于5000萬(wàn)元(含)的企業(yè),,比例不低于5%,。②最近一年銷售收入在5000萬(wàn)元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%,。③最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),,比例不低于3%。其中,,企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%,。(6)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。(7)企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求,。(8)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全,、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

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丁老師

2024-09-10 14:27:44 753人瀏覽

哈嘍,!努力學(xué)習(xí)的小天使:

具有大學(xué)??埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上,并不是高新技術(shù)企業(yè)的直接判斷標(biāo)準(zhǔn),。高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定主要關(guān)注的是科技人員的比例不低于10%,,以及高新技術(shù)產(chǎn)品收入、研發(fā)費(fèi)用等條件,。雖然高學(xué)歷科技人員的比例高可能反映企業(yè)較強(qiáng)的研發(fā)能力,,但并非認(rèn)定的硬性指標(biāo)。因此,,您提到的30%的比例不是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的必要條件,。

所以要注意區(qū)分哈~


依據(jù)科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知 ( 國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào) ):

第三章 認(rèn)定條件與程序 第十一條 認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件: (一)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上; (二)企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓,、受贈(zèng),、并購(gòu)等方式,獲得對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán),; (三)對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍,; (四)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%; (五)企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算,,下同)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求: 1.最近一年銷售收入小于5,000萬(wàn)元(含)的企業(yè),,比例不低于5%; 2.最近一年銷售收入在5,000萬(wàn)元至2億元(含)的企業(yè),,比例不低于4%,; 3.最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%,。 其中,,企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%; (六)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%,; (七)企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求,; (八)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為,。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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