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本章小結-第二節(jié) 納稅義務人,、征稅對象與稅率
1.納稅義務人
（1）范圍
（2）分類
2.征稅對象
3.所得來源地的確定（銷售貨物、提供勞務,、權益性投資,、利息、租金,、特許權使用費,、轉讓不動產,、轉讓動產、轉讓權益性投資資產）
4.稅率
本章小結-第三節(jié) 應納稅所得額的計算
1.收入總額（①范圍：各種來源：視同銷售收入,、②形式（貨幣：存款,、準備持有至到期的債券投資+非貨幣：存貨、不準備持有至到期的債券投資,、股權投資）,、③時間、④金額）+企業(yè)取得各種政府財政支付的收入確認時間
2.不征稅收入和免稅收入
3.企業(yè)接收政府（股權+無償劃入：不征稅,、接收價值）和股東（公允價值）劃入資產的企業(yè)所得稅處理
4.扣除項目及其標準（工資,、薪金；職工福利費,、工會經費,、職工教育經費、航空企業(yè)空勤訓練費,、核電廠操縱員培訓費,、保險費、利息費用,、借款費用,、租賃費、匯兌損失,、資產損失,、總機構分攤的費用、會員費,、合理的會議費,、差旅費、違約金,、訴訟費用,、環(huán)境保護專項資金,、勞動保護費,、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費,、公益性捐贈支出,、手續(xù)費及傭金支出
5.不得扣除的項目
6.虧損彌補（5年？8年,？10年,？）
本章小結-第四節(jié) 資產的所得稅處理
資產 | 主要內容 |
固定資產 | （1）計稅基礎（2）計算折舊扣除的范圍、折舊的計提方法,、折舊的計提年限,、折舊的企業(yè)所得稅處理+企業(yè)購買文物,、藝術品用于收藏、展示,、保值增值的稅務處理 |
生物資產 | （1）計稅基礎（2）折舊方法和折舊年限 |
無形資產 | （1）計稅基礎（2）攤銷的范圍,、攤銷方法及年限 |
長期待攤費用 | （1）范圍（2）攤銷的方法 |
存貨 | （1）計稅基礎（2）成本計算方法 |
投資資產 | （1）成本、成本的扣除方法（2）非貨幣性資產投資的企業(yè)所得稅處理 |
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徐老師
2024-09-19 15:47:31 455人瀏覽
尊敬的學員,，您好：
所得來源地是指納稅人取得收入的具體地理位置,，這通常與經濟活動或交易發(fā)生的地點有關。例如,，如果您銷售貨物,，所得來源地就是貨物銷售發(fā)生的地點。而納稅人所在地則是指納稅人的注冊地或主要經營活動所在地,。兩者不一定相同,，因為納稅人可能在多地有經營活動，從而在不同地點取得收入,。簡言之,，所得來源地關注收入產生的地點，納稅人所在地關注納稅主體的位置,。
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