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所得來源地,，怎么去理解？和納稅人所在地有點(diǎn)混淆

所得來源地,，怎么去理解,？和納稅人所在地有點(diǎn)混淆

其他知識(shí)點(diǎn) 2024-09-19 15:41:55

問題來源：

本章小結(jié)-第二節(jié) 納稅義務(wù)人,、征稅對(duì)象與稅率

1.納稅義務(wù)人

（1）范圍

（2）分類

2.征稅對(duì)象

3.所得來源地的確定（銷售貨物,、提供勞務(wù),、權(quán)益性投資,、利息,、租金、特許權(quán)使用費(fèi),、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),、轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)）

4.稅率

本章小結(jié)-第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

1.收入總額（①范圍：各種來源：視同銷售收入,、②形式（貨幣：存款,、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資+非貨幣：存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資,、股權(quán)投資）,、③時(shí)間、④金額）+企業(yè)取得各種政府財(cái)政支付的收入確認(rèn)時(shí)間

2.不征稅收入和免稅收入

3.企業(yè)接收政府（股權(quán)+無償劃入：不征稅,、接收價(jià)值）和股東（公允價(jià)值）劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

4.扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)（工資、薪金,；職工福利費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),、航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費(fèi),、核電廠操縱員培訓(xùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi),、利息費(fèi)用,、借款費(fèi)用、租賃費(fèi),、匯兌損失,、資產(chǎn)損失、總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用,、會(huì)員費(fèi),、合理的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、違約金,、訴訟費(fèi)用,、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出,、手續(xù)費(fèi)及傭金支出

5.不得扣除的項(xiàng)目

6.虧損彌補(bǔ)（5年,？8年？10年,？）

本章小結(jié)-第四節(jié) 資產(chǎn)的所得稅處理

資產(chǎn)	主要內(nèi)容
固定資產(chǎn)	（1）計(jì)稅基礎(chǔ)（2）計(jì)算折舊扣除的范圍,、折舊的計(jì)提方法、折舊的計(jì)提年限,、折舊的企業(yè)所得稅處理+企業(yè)購買文物,、藝術(shù)品用于收藏、展示,、保值增值的稅務(wù)處理
生物資產(chǎn)	（1）計(jì)稅基礎(chǔ)（2）折舊方法和折舊年限
無形資產(chǎn)	（1）計(jì)稅基礎(chǔ)（2）攤銷的范圍,、攤銷方法及年限
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用	（1）范圍（2）攤銷的方法
存貨	（1）計(jì)稅基礎(chǔ)（2）成本計(jì)算方法
投資資產(chǎn)	（1）成本、成本的扣除方法（2）非貨幣性資產(chǎn)投資的企業(yè)所得稅處理

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徐老師

2024-09-19 15:47:31 971人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

所得來源地是指納稅人取得收入的具體地理位置,，這通常與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或交易發(fā)生的地點(diǎn)有關(guān)。例如,，如果您銷售貨物,，所得來源地就是貨物銷售發(fā)生的地點(diǎn)。而納稅人所在地則是指納稅人的注冊(cè)地或主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所在地,。兩者不一定相同,，因?yàn)榧{稅人可能在多地有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而在不同地點(diǎn)取得收入,。簡(jiǎn)言之,，所得來源地關(guān)注收入產(chǎn)生的地點(diǎn)，納稅人所在地關(guān)注納稅主體的位置,。

您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油,！

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