購貨傭金如何計(jì)算,？
老師,，支付購貨傭金為什么沒有算,，如果購貨傭金是付給對方的，應(yīng)該加上,，,。如果購貨傭金是付給本企業(yè)銷售人員的不應(yīng)該加上。這題也沒說付給誰啊,。
問題來源：
位于市區(qū)的甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè),，生產(chǎn)兩輪摩托,；位于縣城的乙企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)，專營進(jìn)出口業(yè)務(wù),。上述企業(yè)（均為增值稅一般納稅人）均沒有留抵稅額,。2022年4月，甲乙兩企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下：
（1）甲企業(yè)自行申報(bào)進(jìn)口一批摩托車零件,，支付給國外的買價120萬元,、包裝費(fèi)2萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的裝卸費(fèi),、運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)8萬元，支付購貨傭金3萬元,，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后（取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書）,，海關(guān)放行。
（2）甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛,，取得不含稅收入100萬元,，并將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位；支付運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）運(yùn)費(fèi),，取得增值稅專用發(fā)票列明金額2萬元,。
（3）甲企業(yè)將一座2020年7月購置的倉庫以230萬元不含稅價格轉(zhuǎn)讓，購買時取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格200萬元,，增值稅10萬元,。
（4）乙企業(yè)收購甲企業(yè)B型摩托車80輛出口，甲企業(yè)給乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,，金額40萬元,，增值稅額5.2萬元，乙企業(yè)申報(bào)該批摩托車出口的離岸價格合計(jì)45萬元,。
（其他相關(guān)資料：①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%,；②生產(chǎn)銷售的A、B型摩托車適用消費(fèi)稅稅率均為10%；③摩托車增值稅出口退稅率13%,；④假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅均在當(dāng)期抵扣,，當(dāng)期出口業(yè)務(wù)均完成報(bào)關(guān)及收匯過程）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,。
1.甲企業(yè)進(jìn)口摩托車零件進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)（ ?。┤f元。
A,、17.91
B,、20.31
C、22.81
D,、25.71
正確答案：D
答案分析：甲企業(yè)進(jìn)口摩托車零件應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅=（120+2+8）×6%=7.8（萬元）,。
甲企業(yè)進(jìn)口摩托車零件應(yīng)向海關(guān)繳納增值稅=（120+2+8）×（1+6%）×13%=17.91（萬元）。
進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)=7.8+17.91=25.71（萬元）,。
2.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ?。┤f元。
A,、10.25
B,、14.25
C、14
D,、10
正確答案：B
答案分析：銷售和贈送的摩托車應(yīng)納消費(fèi)稅,。注意不要遺漏銷售給乙企業(yè)B型摩托車應(yīng)納的消費(fèi)稅。
甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=100/200×（200+5）×10%+40×10%=14.25（萬元）,。
3.甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）,、（3）增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)（ ）萬元,。
A,、34.03
B、36.33
C,、38.13
D,、39.63
正確答案：A
答案分析：甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）、（3）增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)=100/200×（200+5）×13%+230×9%=34.03（萬元）,。
4.甲企業(yè)當(dāng)月可抵扣的全部進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)（ ?。┤f元。
A,、18.09
B,、21.23
C、26.76
D,、26.09
正確答案：A
答案分析：甲企業(yè)當(dāng)月可抵扣的全部進(jìn)項(xiàng)稅的合計(jì)數(shù)=17.91+2×9%=18.09（萬元）。
5.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅（ ）萬元,。
A,、21.33
B、33.85
C,、21.14
D,、15.94
正確答案：C
答案分析：甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅=34.03+5.2-18.09=21.14（萬元）。
注意不要遺漏銷售給乙企業(yè)B型摩托車應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額,。
6.以下說法正確的有（ ?。?/p>
A,、乙企業(yè)出口摩托車采用免抵退稅方式計(jì)算增值稅出口退稅
B,、乙企業(yè)出口摩托車采用免退稅方式計(jì)算增值稅出口退稅
C、乙企業(yè)申請退還的增值稅5.2萬元
D,、乙企業(yè)申請退還的消費(fèi)稅4萬元
E,、乙企業(yè)出口退免稅計(jì)稅依據(jù)是離岸價格
正確答案：B,C,D
答案分析：外貿(mào)企業(yè)收購摩托車出口采用免退稅的方法。乙企業(yè)出口退免稅計(jì)稅依據(jù)是收購時取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額,。
乙企業(yè)申請退還增值稅=40×13%=5.2（萬元）,。
乙企業(yè)申請退還消費(fèi)稅=40×10%=4（萬元）。
常老師
2022-09-14 23:15:22 3195人瀏覽
考試中“購貨傭金”當(dāng)作一個特有名詞對待,，不論強(qiáng)調(diào)與否都是指付給本企業(yè)銷售人員的，是不計(jì)入完稅價格中的,。購貨傭金屬于傭金里面的特殊情況,；也就是說除購貨傭金以外的傭金都是需要計(jì)入關(guān)稅完稅價格的。根據(jù)題目字眼描述,，如果出現(xiàn)“購貨傭金”“支付給自己的采購代理人的傭金”這樣的字眼,，不得計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價格。但是,，如果題目中出現(xiàn)“支付給賣方的傭金”“中介傭金”字眼,，則計(jì)入關(guān)稅完稅價格。您理解一下~
有問題歡迎繼續(xù)交流,。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
-
2023-11-10
-
2023-11-08
-
2023-11-05
-
2020-10-27
-
2020-08-14
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
稅務(wù)師相關(guān)知識專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號