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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

問題來源：

6.關(guān)于甲卷煙廠上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（　?。?/span>
A.甲卷煙廠抵債的卷煙,，按照債務(wù)的賬面金額計(jì)算繳納消費(fèi)稅
B.業(yè)務(wù)（2）銷售委托加工收回的已稅煙絲,，應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅
C.用于職工健身中心的寫字樓進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
D.業(yè)務(wù)（3）發(fā)生損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額
E.業(yè)務(wù)（4）內(nèi)部轉(zhuǎn)移登記的固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

【答案】BE

【解析】選項(xiàng)A：甲卷煙廠抵債的卷煙，按照該卷煙最高銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅,。選項(xiàng)C：購進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)兼用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目和集體福利的,，購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣。選項(xiàng)D：購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,；發(fā)生正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,，無須轉(zhuǎn)出,。

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高老師

2023-11-13 11:41:13 391人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

該卷煙最高銷售價(jià)格為5.2萬元/箱（不含稅）,，將30箱自產(chǎn)卷煙抵償某供貨商供貨款150萬元,。

納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面,，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅,。

因此將30箱自產(chǎn)卷煙抵償貨款，要用最高價(jià)來計(jì)算從價(jià)部分的消費(fèi)稅,，即從價(jià)消費(fèi)稅=5.2*30*56%,，5.2*30就是計(jì)算從價(jià)消費(fèi)稅的依據(jù)

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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