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稅法1輕松過(guò)關(guān)1第175頁(yè)計(jì)算題解析：自產(chǎn)貨物用于集體福利屬于視同銷售嗎？

第一個(gè)問(wèn)題：第175頁(yè)計(jì)算題5（第2問(wèn)）該服裝廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,，答案是11315元,。上月購(gòu)進(jìn)A面料100件本月用于職工福利,，應(yīng)該要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的100*100*60%*13%=780,，為何沒(méi)有算,？

第二個(gè)問(wèn)題：同樣是本題,，計(jì)算當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中,，包括了本期進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅4914元（第1小問(wèn)計(jì)算出來(lái)的4914元）也可以抵扣。但是在174頁(yè)第4大題第（3）問(wèn)中,，當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)17536元,，這個(gè)計(jì)算就沒(méi)有包括該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅27027.13元（第1小問(wèn)計(jì)算出來(lái)的）。有點(diǎn)暈了,，請(qǐng)老師指點(diǎn)迷津,，謝謝。

增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算 2019-08-11 09:46:25

問(wèn)題來(lái)源：

【例題·計(jì)算題】某企業(yè)簽訂進(jìn)料加工進(jìn)出口合同,，2019年3月進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣328萬(wàn)元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口,，F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣500萬(wàn)元,。該企業(yè)計(jì)劃分配率為60%，該企業(yè)征稅率16%,，退稅率13%,，則：

采用實(shí)耗法確定的免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格=500×60%=300（萬(wàn)元）

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=300×（16%-13%）=9（萬(wàn)元）

當(dāng)期“剔”稅=500×（16%-13%）-9=6（萬(wàn)元）

或=（500-300）×（16%-13%）=6（萬(wàn)元）。