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小規(guī)模納稅人適用稅率是多少,？

請問小規(guī)模建筑行業(yè)什么時間段是按照1%來計算的,？

跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理 2022-09-30 19:45:38

問題來源：

2.針對業(yè)務(wù)（2）的稅務(wù)處理,，下列說法正確的有（　?。?。

A,、甲公司在A省應(yīng)預(yù)繳的增值稅為51.38萬元

B,、甲公司在A省應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為2.31萬元

C、由與甲公司簽訂合同的建筑企業(yè)繳納增值稅,，該小規(guī)模納稅人不繳納增值稅

D,、業(yè)務(wù)（2）可抵扣的進項稅額為1.98萬元

E、業(yè)務(wù)（2）確認(rèn)的銷項稅額為247.71萬元

正確答案：A,D,E

答案分析：選項A：一般納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù),，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款,。
甲公司在A省應(yīng)預(yù)繳的增值稅=（3000-200）÷（1＋9%）×2%=51.38（萬元）。
選項B：甲公司在A省應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=51.38×5%=2.57（萬元）,。
選項C：建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后,，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團內(nèi)其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務(wù),，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的,，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅,。發(fā)包方可憑實際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額,。
選項D：業(yè)務(wù)（2）可抵扣的進項稅額=200÷（1＋1%）×1%=1.98（萬元）。
選項E：業(yè)務(wù)（2）確認(rèn)的銷項稅額=3000÷（1＋9%）×9%=247.71（萬元）,。

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汪老師

2022-10-01 14:17:38 414人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

受新型冠狀病毒疫情影響，小規(guī)模納稅人適用3%征收率和3%預(yù)征率的項目在不同地區(qū),、不同階段有不同的優(yōu)惠政策,，注意下面標(biāo)黃內(nèi)容：

時段	湖北省	湖北省以外
2020年3月1日至2021年3月31日	免征/暫停預(yù)繳	減按1%
2021年4月1日至2022年3月31日（調(diào)整）	減按1%
2022年4月1日至2022年12月31日（新增）	免征/暫停預(yù)繳