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E選項(xiàng)怎么理解？一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人增值稅更正

城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠 2023-10-31 20:52:50

問題來源：

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中,，正確的有（　　）,。

A,、增值稅實(shí)行即征即退辦法的,，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅予以退還

B、黃金交易所會(huì)員單位通過黃金交易所銷售且發(fā)生實(shí)物交割的標(biāo)準(zhǔn)黃金,，免征城市維護(hù)建設(shè)稅

C,、納稅人行政區(qū)劃變更的，自變更完成次月起適用新行政區(qū)劃對應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

D,、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅

E,、增值稅小規(guī)模納稅人更正此前按照一般計(jì)稅方法確定的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)，允許扣除尚未扣除完的留抵退稅額

正確答案：B,E

答案分析：選項(xiàng)A：對增值稅實(shí)行先征后返,、先征后退,、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外,，對隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,，一律不予退（返）還。選項(xiàng)C：行政區(qū)劃變更的,，自變更完成當(dāng)月起適用新行政區(qū)劃對應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率,，納稅人在變更完成當(dāng)月的下一個(gè)納稅申報(bào)期按新稅率申報(bào)繳納。選項(xiàng)D：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù),，是納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額,。

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王老師

2023-11-01 13:00:46 429人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

選項(xiàng)E說的是原來是一般納稅人,，現(xiàn)在轉(zhuǎn)變?yōu)樾∫?guī)模納稅人。對于原來作為一般納稅人期間增值稅進(jìn)行更正的,，比如原來按照一般計(jì)稅方法確認(rèn)的實(shí)際繳納的增值稅是100萬元,，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)之前確定的不對，應(yīng)該是150萬元,，那么多出的這50萬元是要作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)計(jì)算城建稅的,，但是如果有之前作為一般納稅人期間尚未扣除的留抵退稅額20萬元，此時(shí)可以扣除這20萬元,，也就是此時(shí)城建稅的計(jì)稅依據(jù)就是50-20=30萬元,。您再理解一下哦~

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~

有幫助(3) 答案有問題,？

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