E選項怎么理解？一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人增值稅更正
問題來源：
下列關于城市維護建設稅的說法中,，正確的有（ ）。
A、增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設稅予以退還
B,、黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售且發(fā)生實物交割的標準黃金，免征城市維護建設稅
C,、納稅人行政區(qū)劃變更的,，自變更完成次月起適用新行政區(qū)劃對應的城市維護建設稅稅率
D、城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人應繳納的增值稅和消費稅
E,、增值稅小規(guī)模納稅人更正此前按照一般計稅方法確定的城市維護建設稅計稅依據(jù),，允許扣除尚未扣除完的留抵退稅額
正確答案：B,E
答案分析：選項A：對增值稅實行先征后返、先征后退,、即征即退辦法的,，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護建設稅和教育費附加,，一律不予退（返）還,。選項C：行政區(qū)劃變更的，自變更完成當月起適用新行政區(qū)劃對應的城市維護建設稅稅率,，納稅人在變更完成當月的下一個納稅申報期按新稅率申報繳納,。選項D：城市維護建設稅的計稅依據(jù)，是納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額,。
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王老師
2023-11-01 13:00:46 576人瀏覽
尊敬的學員,，您好：
選項E說的是原來是一般納稅人,，現(xiàn)在轉(zhuǎn)變?yōu)樾∫?guī)模納稅人。對于原來作為一般納稅人期間增值稅進行更正的,，比如原來按照一般計稅方法確認的實際繳納的增值稅是100萬元,，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)之前確定的不對，應該是150萬元,，那么多出的這50萬元是要作為城建稅的計稅依據(jù)計算城建稅的,，但是如果有之前作為一般納稅人期間尚未扣除的留抵退稅額20萬元，此時可以扣除這20萬元,，也就是此時城建稅的計稅依據(jù)就是50-20=30萬元,。您再理解一下哦~
給您一個愛的鼓勵，加油~有幫助(3)
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