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為自己員工免費提供停車，為什么不交增值稅

為什么停車服務(wù)公司自己建的停車場免費提供給自己員工使用不用交增值稅呢

應(yīng)納稅額的計算增值稅征稅范圍的規(guī)定 2021-08-05 17:03:20

問題來源：

某停車服務(wù)企業(yè)是增值稅一般納稅人,，2018年4月興建完工一大型停車場,。2021年5月,，該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）按合同約定收取某客戶的20個車位的全月停放費6萬元（含增值稅,，下同）,；為相鄰工廠免費提供2個車位全月停放車輛,；為本企業(yè)員工免費提供5個車位全月停放車輛,；當(dāng)月,，該企業(yè)還向社會車輛收取停車費金額合計47.9萬元。
（2）由廣告公司以本停車場圍墻為載體涂刷保健品廣告,，期限一年,，并在當(dāng)月向廣告公司收取全年費用12萬元。
（3）由廣告公司在本企業(yè)自有車輛的車身上張貼不干膠廣告招貼,，并在當(dāng)月向廣告公司收取全年費用1萬元,。
（4）該企業(yè)當(dāng)期購買辦公用電腦、復(fù)印機等,，取得增值稅專用發(fā)票,，注明稅額1.2萬元。
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題,。（★★★）

1.業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額合計數(shù)為（　　）萬元,。

A,、3.69

B、3.89

C,、4.50

D,、4.59

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額合計數(shù)=（6+6/20×2+47.9）/（1+9%）×9%=50×9%=4.50（萬元）
為相鄰工廠免費提供2個車位全月停放車輛需要按照同類服務(wù)價格計算繳納增值稅；為本企業(yè)員工免費提供5個車位全月停放車輛,，不繳納增值稅,。

2.業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額為（　　）萬元,。

A,、0.68

B、0.99

C,、1.09

D,、1.19

正確答案：B

答案分析：業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額=12/（1+9%）×9%=0.99（萬元）
交由廣告公司以本停車場不動產(chǎn)為載體涂刷廣告，該停車場的此項收入按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)計算繳納增值稅,，預(yù)收租賃費用的,，按照預(yù)收款的金額計算繳納增值稅。

3.業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額為（　?。┤f元,。

A,、0.10

B、0.12

C,、0.29

D,、0.56

正確答案：B

答案分析：業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額=1/（1+13%）×13%=0.12（萬元）
交由廣告公司以本企業(yè)動產(chǎn)為載體張貼廣告，該停車場的此項收入按照有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)計算繳納增值稅,，預(yù)收租賃費用的,，按照預(yù)收款的金額計算繳納增值稅。

4.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為（　?。┤f元,。

A、0.41

B,、1.94

C,、3.23

D、4.41

正確答案：D

答案分析：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=4.50+0.99+0.12-1.2=4.41（萬元）,。

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