問題來源：
（1）按合同約定收取某客戶的20個車位的全月停放費6萬元（含增值稅,，下同）；為相鄰工廠免費提供2個車位全月停放車輛,；為本企業(yè)員工免費提供5個車位全月停放車輛,；當月，該企業(yè)還向社會車輛收取停車費金額合計47.9萬元,。
（2）由廣告公司以本停車場圍墻為載體涂刷保健品廣告,，期限一年，并在當月向廣告公司收取全年費用12萬元,。
（3）由廣告公司在本企業(yè)自有車輛的車身上張貼不干膠廣告招貼,，并在當月向廣告公司收取全年費用1萬元。
（4）該企業(yè)當期購買辦公用電腦,、復印機等,，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1.2萬元,。
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題。（★★★）
1.業(yè)務（1）的銷項稅額合計數(shù)為（ ?。┤f元,。
A、3.69
B,、3.89
C,、4.50
D、4.59
正確答案：C
答案分析：業(yè)務（1）的銷項稅額合計數(shù)=（6+6/20×2+47.9）/（1+9%）×9%=50×9%=4.50（萬元）
為相鄰工廠免費提供2個車位全月停放車輛需要按照同類服務價格計算繳納增值稅,；為本企業(yè)員工免費提供5個車位全月停放車輛,，不繳納增值稅。
2.業(yè)務（2）的銷項稅額為（ ?。┤f元,。
A、0.68
B,、0.99
C,、1.09
D,、1.19
正確答案：B
答案分析：業(yè)務（2）的銷項稅額=12/（1+9%）×9%=0.99（萬元）
交由廣告公司以本停車場不動產為載體涂刷廣告，該停車場的此項收入按照不動產經營租賃服務計算繳納增值稅,，預收租賃費用的,，按照預收款的金額計算繳納增值稅。
3.業(yè)務（3）的銷項稅額為（ ?。┤f元,。
A、0.10
B,、0.12
C,、0.29
D、0.56
正確答案：B
答案分析：業(yè)務（3）的銷項稅額=1/（1+13%）×13%=0.12（萬元）
交由廣告公司以本企業(yè)動產為載體張貼廣告,，該停車場的此項收入按照有形動產經營租賃服務計算繳納增值稅,，預收租賃費用的,，按照預收款的金額計算繳納增值稅,。
4.該企業(yè)當期應納的增值稅為（ ）萬元,。
A,、0.41
B、1.94
C,、3.23
D,、4.41
正確答案：D
答案分析：該企業(yè)當期應納的增值稅=4.50+0.99+0.12-1.2=4.41（萬元）。
王老師
2021-08-06 11:17:20 8197人瀏覽
因為單位或個體工商戶為聘用的員工提供的服務屬于非經營活動,，所以不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅,。
每個努力學習的小天使都會有收獲的,，加油！相關答疑
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