問題來源：
（1）購入A面料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50000元,，增值稅稅額6500元,，支付采購運費，取得運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票,，注明運費金額500元,。
（2）進口B面料，關(guān)稅完稅價格36000元,，關(guān)稅稅率5%,，繳納進口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后，海關(guān)放行并填發(fā)了進口增值稅專用繳款書,；支付從港口到廠區(qū)運費,，取得運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費金額1000元,。
（3）用B面料生產(chǎn)300件連衣裙,，單位成本每件40元。將200件委托某商廈代銷,，要求商廈代銷價150元/件（含稅）,，當月末收到商廈代銷清單，售出100件,。商廈與該廠結(jié)算總額15000元,，另向商廈支付結(jié)算總額20%的返還款（已取得商廈開具的普通發(fā)票）。將100件同樣款式的連衣裙作為禮品送給協(xié)作單位,。
（4）用上月購進的A面料生產(chǎn)600件西裝,，單位成本每件100元，成本中外購比例60%（假設(shè)成本中不含運費）,，將其中100件發(fā)給本廠職工作為福利,；將其中400件以每件180元的不含稅批發(fā)價批發(fā)給某集團企業(yè)；30件因管理不善丟失,。
（其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,，在當月確認并抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,。（★★★）
1.該服裝廠進口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金合計為（ ?。┰?/p>
A、6714
B,、7160
C,、8016
D、8226
正確答案：A
答案分析：應繳納進口關(guān)稅=36000×5%=1800（元）
應繳納進口增值稅=（36000+1800）×13%=4914（元）
進口環(huán)節(jié)稅金合計=1800+4914=6714（元）
2.該服裝廠當期可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（ ?。┰?。
A、10465
B,、10655
C,、11315
D、12965
正確答案：C
答案分析：該服裝廠當期可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額=6500+（500+1000）×9%+4914-100×30×60%×13%=11315（元）
因管理不善丟失的自產(chǎn)服裝按照成本和外購比例計算進項稅額轉(zhuǎn)出金額,。
3.該服裝廠當期增值稅銷項稅額為（ ）元,。
A,、16598.97
B、17479.49
C,、15151.33
D,、20115.23
正確答案：C
答案分析：該服裝廠當期增值稅銷項稅額=150×（100+100）÷（1+13%）×13%+（400+100）×180×13%=15151.33（元）
4.該服裝廠應向稅務機關(guān)繳納的增值稅為（ ）元,。
A,、5003.97
B、3836.33
C,、4712.97
D,、6677.97
正確答案：B
答案分析：該服裝廠應向稅務機關(guān)繳納的增值稅=15151.33-11315=3836.33（元）。
王老師
2022-01-08 13:12:03 1640人瀏覽
哈嘍,！努力學習的小天使：
兩道題的主體不一樣~
118頁案例說的是商業(yè)企業(yè)的處理,，要沖減當期進項稅額。
185頁的題目主體是服裝廠,，是供貨方,，不是商業(yè)企業(yè)，因此不用沖減進項稅額,。
每個努力學習的小天使都會有收獲的,，加油！
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