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計算題1（2）的解答是什么,？

購進的農(nóng)產(chǎn)品90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù),，不是進行了深加工,，進行深加工的不是按10%抵扣么

應(yīng)納稅額的計算準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額 2022-01-06 20:15:57

問題來源：

甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，適用進項稅額加計抵減的政策,，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）從一般納稅人處購入一批餐具,，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額10000元,。
（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品,，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元,，當期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。
（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元,；轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備,，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠,。
已知：上期末加計抵減額余額為7.5元,。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,。

1.甲餐飲企業(yè)當期應(yīng)確認銷項稅額（　?。┰?/p>

A,、13000

B,、9000

C、6000

D,、6160

正確答案：C

答案分析：當期應(yīng)確認銷項稅額=100000×6%=6000（元）,。

2.甲餐飲企業(yè)當期準予抵扣的進項稅額（　　）元,。

A,、5350

B、5800

C,、5300

D,、6000

正確答案：A

答案分析：當期準予抵扣的進項稅額=10000×13%+50000×90%×9%=5350（元）。

3.甲餐飲企業(yè)當期實際加計抵減額為（　?。┰?。

A、160

B,、802.5

C,、650

D、810

正確答案：C

答案分析：2019年10月1日至2021年12月31日,，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%,，抵減應(yīng)納稅額。
當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×15%=5350×15%=802.5（元）
當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額=7.5+802.5=810（元）
抵減前的應(yīng)納稅額=6000-5350=650（元）
抵減前的應(yīng)納稅額大于零,，且小于當期可抵減加計抵減額的,，以當期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。
當期實際加計抵減額=650（元）,。

4.甲餐飲企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（　?。┰?/p>

A,、0

B,、750

C,、650

D、160

正確答案：D

答案分析：一般計稅項目：
抵減后的應(yīng)納稅額=650-650=0（元）
期末加計抵減額余額=810-650=160（元）
簡易計稅項目：應(yīng)納稅額=8240÷(1+3%)×2%=160（元）
加計抵減額只能用于抵減一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額,，不能抵減簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額,。
應(yīng)納稅額合計=一般計稅項目應(yīng)納稅額+簡易計稅項目應(yīng)納稅額=0+160=160（元）。

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