貨物裝卸搬運稅率是多少,？
老師,，請問貨物裝卸搬運稅率為什么不是6%的,？他不是屬于現(xiàn)代服務(wù)嗎,？應(yīng)該是6%才對呀,。
問題來源：
（1）當月取得貨物運輸不含稅收入300萬元,；貨物裝卸搬運不含稅收入10萬元,。用2輛8噸貨車無償給某關(guān)聯(lián)公司運輸貨物5天,；將1輛8噸貨車無償用于運送災(zāi)區(qū)保障物資10天,。該企業(yè)8噸貨車運費標準0.2萬元/天/輛（不含稅）。
（2）與乙廣告公司簽訂合同,，允許乙廣告公司在甲運輸企業(yè)2017年新建的外墻上涂刷廣告,，取得含稅收入8萬元；允許乙廣告公司在甲運輸企業(yè)當月購入的貨車車身上涂刷廣告,，取得含稅收入9萬元,。
（3）轉(zhuǎn)讓3輛已使用15年的貨車，共取得含稅收入12萬元,，未放棄減稅,。
（4）購入8噸運輸貨車10輛，增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元,，增值稅26萬元,；支付橋閘通行費，取得通行費發(fā)票（非財政票據(jù)），價稅合計5萬元,。
（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)能選擇簡易計稅的業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅,，當月取得的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,。
1.業(yè)務(wù)（1）增值稅的銷項稅額為（ ?。┤f元。
A,、27.18
B、30.18
C,、28.08
D,、27.78
正確答案：A
答案分析：無償給某關(guān)聯(lián)公司運輸貨物需要視同銷售計算增值稅銷項稅；無償提供運輸服務(wù)且用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象的,，不視同銷售,，不需要計算增值稅銷項稅。一般納稅人提供裝卸搬運服務(wù),，可以選擇簡易計稅,。計算出來的稅額不是銷項稅額，而是應(yīng)納稅額的組成部分,。
業(yè)務(wù)（1）增值稅的銷項稅額=300×9%+2×5×0.2×9%=27.18（萬元）,。
2.業(yè)務(wù)（2）增值稅的銷項稅額為（ ）萬元,。
A,、1.42
B、1.51
C,、1.70
D,、2.12
正確答案：C
答案分析：外墻涂刷廣告屬于不動產(chǎn)租賃，適用9%的稅率,；貨車車身涂刷廣告屬于有形動產(chǎn)租賃,，適用13%的稅率。
業(yè)務(wù)（2）增值稅的銷項稅額=8/（1+9%）×9%+9/（1+13%）×13%=1.70（萬元）,。
3.該企業(yè)當期增值稅的進項稅額為（ ?。┤f元。
A,、24.14
B,、26.24
C、28.34
D,、30.44
正確答案：B
答案分析：該企業(yè)當期增值稅的進項稅額=26+5/（1+5%）×5%=26.24（萬元）,。
4.該企業(yè)當期應(yīng)納的增值稅額為（ ）萬元。
A,、3.24
B,、5.35
C、3.47
D,、3.17
正確答案：D
答案分析：該企業(yè)當期應(yīng)納的增值稅額=27.18+1.70-26.24+12/（1+3%）×2%+10×3%=3.17（萬元）,。
喬老師
2023-08-23 10:47:58 4250人瀏覽
是屬于現(xiàn)代服務(wù),，如果是一般計稅方法下，適用稅率是6%
但是,，一般納稅人提供裝卸搬運服務(wù),，可以選擇簡易計稅。本題：
這就意味著,，貨物裝卸搬運不含稅收入10萬元選擇了簡易計稅方法,，那么就是用3%征收率（非6%稅率）計算應(yīng)納稅額了。
業(yè)務(wù)（1）讓算銷項稅額,，所以不考慮這10萬元,。第4問答案中考慮了：該企業(yè)當期應(yīng)納的增值稅額=27.18+1.70-26.24+12/（1+3%）×2%+10×3%=3.17（萬元）。
給您一個愛的鼓勵,，加油~相關(guān)答疑
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