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第14題,，請(qǐng)問(wèn)下為什么貨物沒(méi)有雙公例外？

第14題，請(qǐng)問(wèn)下為什么貨物沒(méi)有雙公例外,？

視同銷(xiāo)售行為銷(xiāo)售額的確定 2024-10-29 14:05:17

問(wèn)題來(lái)源：

14.某口罩生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,，2024年3月銷(xiāo)售口罩,，取得不含增值稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元,，將一批不含增值稅市場(chǎng)價(jià)10萬(wàn)元的口罩直接捐贈(zèng)給養(yǎng)老院，將一批不含增值稅市場(chǎng)價(jià)5萬(wàn)元的口罩換取一臺(tái)包裝設(shè)備,。則該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元。

A.10.39

B.13

C.13.65

D.14.95

【答案】D

【解析】對(duì)外捐贈(zèng),、換取包裝設(shè)備的口罩需要視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額,。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（100+10+5）×13%=14.95（萬(wàn)元）。

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徐老師

2024-10-29 15:27:58 320人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

因?yàn)樨浳锿ǔ６紩?huì)繼續(xù)流轉(zhuǎn),，就是捐贈(zèng)給了雙公之后，接受捐贈(zèng)的一方可能并不需要這些貨物,，或者是用不了這么多貨物,，他們更需要的是錢(qián)，所以通常都會(huì)把這些貨物賣(mài)掉的,，賣(mài)掉就涉及到繼續(xù)流轉(zhuǎn),，為了保證增值稅鏈條的完整，我們就需要在捐贈(zèng)的時(shí)候視同銷(xiāo)售哈,，如果不視同銷(xiāo)售的話,，增值稅鏈條就斷了，所以這里沒(méi)有雙公的例外規(guī)定就是為了保證鏈條完整,，保證進(jìn)一步的流轉(zhuǎn)哈~

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