1.5萬元為什么不用除（1-9%）計(jì)算,？
1.5不是成本嗎,？
問題來源：
（1）銷售貨物,，開具增值稅專用發(fā)票,，注明金額200萬元，暫未收到貨款,；
（2）購進(jìn)貨物支付價(jià)稅合計(jì)90萬元,，取得注明稅率13%的增值稅專用發(fā)票,；支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)2萬元，取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,；
（3）月末盤點(diǎn)庫存材料時(shí)發(fā)現(xiàn),，上月購進(jìn)且已計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除范圍）發(fā)生非正常損失，已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬元,，（含一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)成本1.5萬元）,；
（4）轉(zhuǎn)讓2015年購入的商鋪，取得價(jià)稅合計(jì)1000萬元,，商鋪原購入價(jià)為500萬元,，該企業(yè)選擇簡易計(jì)稅辦法。
（5）期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額5萬元,。
已知：該企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目的增值稅專用發(fā)票均已申報(bào)抵扣,。
1.業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬元,。
A,、10.58
B、10.52
C,、10.35
D,、1.66
正確答案：B
答案分析：業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=90/（1+13%）×13%+2/（1+9%）×9%=10.52（萬元）。
2.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（ ?。┤f元,。
A、8.86
B,、8.00
C,、7.20
D、7.90
正確答案：D
答案分析：業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（80-1.5）/（1-9%）×9%+1.5×9%=7.90（萬元）,。
3.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
A,、41.28
B,、82.57
C、47.62
D,、23.81
正確答案：D
答案分析：業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅=（1000-500）/（1+5%）×5%=23.81（萬元）,。
4.該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元,。
A,、22.26
B、47.12
C,、23.38
D,、42.19
正確答案：D
答案分析：銷項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬元）,，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10.52-7.90+5=7.62（萬元）。該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅=26-7.62+23.81=42.19（萬元）,。
高老師
2022-12-22 12:32:29 2189人瀏覽
1.5萬元是運(yùn)輸服務(wù)成本,，并不涉及計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,，因此不需要除以（1-9%）來進(jìn)行計(jì)算，免稅農(nóng)產(chǎn)品涉及計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,，才需要用成本除以（1-9%）還原買價(jià)后計(jì)算相應(yīng)的稅額~
注意兩者的區(qū)分哦~
您理解一下,，如果您對此還有疑問的話，歡迎繼續(xù)交流~
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,，加油,！相關(guān)答疑
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