進項稅抵扣看領(lǐng)用量嗎,？
外購農(nóng)機零部件進項140000*0.13=18200 本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值90000元的農(nóng)機零配件,； 所以進項按照領(lǐng)用量抵扣 18200/140000*90000=11700 我記得原材料是按照領(lǐng)用量抵扣來著,？
問題來源：
（1）外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額50000元，原材料已入庫；另支付給運輸企業(yè)含稅運輸費用3052元,，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）從一般納稅人處外購農(nóng)機零配件,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元,，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值90000元的農(nóng)機零配件,；另支付給運輸企業(yè)含稅運輸費用4142元,，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。
（3）企業(yè)為修建職工食堂領(lǐng)用4月份從一般納稅人處購進的鋼材一批,，成本70000元（其中含向一般納稅人支付的運輸費用2790元）,，鋼材購入時已按規(guī)定抵扣了進項稅。
（4）銷售自產(chǎn)農(nóng)機整機一批,，取得不含稅銷售額430000元,，另收取該批農(nóng)機的包裝費11990元。
（5）銷售外購的農(nóng)機零配件一批,，取得含稅銷售額35030元,。
（6）提供農(nóng)機維修勞務(wù)，開具的發(fā)票上注明不含稅金額32000元,。
（7）轉(zhuǎn)讓一輛自用過10年的小轎車,，取得含稅收入100000元。
（其他相關(guān)資料：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣,；納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),，未放棄減稅優(yōu)惠）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,。（★★★）
1.該企業(yè)當(dāng)月增值稅的銷項稅額為（ ?。┰?/p>
A,、47880
B,、46120
C、48330
D,、45430
正確答案：A
答案分析：農(nóng)機整機適用9%的低稅率,；農(nóng)機零件和維修費都適用13%的基本稅率。
銷售農(nóng)機整機的增值稅銷項稅額=430000×9%+11990÷（1+9%）×9%=39690（元）
銷售農(nóng)機零配件的增值稅銷項稅額=35030÷（1+13%）×13%=4030（元）
提供農(nóng)機維修勞務(wù)的增值稅銷項稅額=32000×13%=4160（元）
該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額=39690+4030+4160=47880（元）。
2.該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進項稅額為（ ?。┰?。
A、9513.6
B,、9682.1
C,、9805.6
D、10211.5
正確答案：C
答案分析：該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進項稅額=（3052+4142）÷（1+9%）×9%+140000×13%-［（70000-2790）×13%+2790×9%］=594+18200-（8737.3+251.1）=9805.6（元）
改變用途用于修建職工食堂的鋼材已抵扣的進項稅（含鋼材進項稅和運費進項稅）需要轉(zhuǎn)出,。
3.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓小轎車應(yīng)繳納的增值稅為（ ?。┰?/p>
A,、1941.75
B,、2203.78
C、2912.62
D,、4761.90
正確答案：A
答案分析：該企業(yè)轉(zhuǎn)讓小轎車應(yīng)納的增值稅=100000/（1+3%）×2%=1941.75（元）,。
4.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元,。
A,、38166.23
B、40016.15
C,、42015.33
D,、43235.98
正確答案：B
答案分析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=47880-9805.6+1941.75=40016.15（元）。
孫老師
2022-10-28 11:42:00 4336人瀏覽
您記的不夠準確
增值稅是憑票抵扣和計算抵扣進項稅相結(jié)合。憑票抵扣進項稅的,，發(fā)票上的稅額是多少,、就抵扣多少，跟領(lǐng)用數(shù)量無關(guān)
計算抵扣進項稅的,，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的,，在9%扣除率的基礎(chǔ)上加計1%扣除，實際扣除率為10%,。其中,，9%是憑票據(jù)實抵扣或憑票計算抵扣進項稅額；1%是在生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)期加計抵扣進項稅額,。
給您一個愛的鼓勵,，加油~相關(guān)答疑
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