1.該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付金額是（　　）萬元,。

正確答案：D

答案分析：

該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付金額=8000+8000×5%=8400（萬元）,。

取得土地使用權(quán)所支付的金額包括地價(jià)款和取得土地使用權(quán)時(shí)按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用,。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)視同“按照國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用”,，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除,。

2.該公司上述項(xiàng)目增值稅的銷項(xiàng)稅額是（　　）萬元,。

正確答案：A

答案分析：

該公司增值稅的銷項(xiàng)稅=（24000÷80%-8000）÷（1+9%）×9%=1816.51（萬元）。

3.該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)是（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：

該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加=（1816.51-1000）×（7%+3%+2%）=97.98（萬元）。

4.該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（　?。┤f元,。

正確答案：A

答案分析：

扣除項(xiàng)目金額=8400（取得土地使用權(quán)所支付的金額）+（5000-1000）（開發(fā)成本）+［1000+（8400+4000）×5%］（開發(fā)費(fèi)用）+97.98（稅金及附加）+（8400+4000）×20%（加計(jì)扣除）=8400+4000+1620+97.98+2480=16597.98（萬元）。

將自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目投資入股,，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),、共享利益的，應(yīng)視同銷售,，計(jì)算繳納土地增值稅,。所以項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)全部銷售，銷售收入=24000÷80%,，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,，適用一般計(jì)稅方法的，銷項(xiàng)稅額=（含稅全價(jià)-土地價(jià)）÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率,，不含稅收入=含稅收入-銷項(xiàng)稅額,；城建稅及附加以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)征依據(jù)；納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的：

5.該公司清算土地增值稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：

不含稅收入=24000÷80%-1816.51=28183.49（萬元）
增值額=28183.49-16597.98=11585.51（萬元）
增值率=11585.51÷16597.98×100%=69.80%
適用稅率40%,，速算扣除系數(shù)5%。
應(yīng)納土地增值稅=11585.51×40%-16597.98×5%=3804.31（萬元）
應(yīng)補(bǔ)繳土地增值稅=3804.31-1200=2604.31（萬元）,。

計(jì)算土地增值稅

①不含稅收入=含稅收入-銷項(xiàng)稅額（指銷售部分的銷項(xiàng)稅額）,。

②扣除項(xiàng)目金額。

③增值額=不含稅收入-扣除項(xiàng)目金額,。

④增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%,，進(jìn)而判斷適用稅率和速算扣除系數(shù)。

⑤土地增值稅=增值額×稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)

6.以下說法正確的有（　?。?br>

正確答案：A,D,E

答案分析：

選項(xiàng)B，根據(jù)規(guī)定,，納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后,，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的,，不加收滯納金,。選項(xiàng)C，回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款,，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi),。