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遞延所得稅負債如何理解,？

投資性房地產(chǎn)賬面價值=600+100=700（萬元）,，計稅基礎(chǔ)=600-600/20×2=540（萬元），遞延所得稅負債期末余額=（700-540）×25%=40（萬元）,，遞延所得稅負債期初余額=[（600+50）-（600-600/20）]×25%=20（萬元）,，本期確認遞延所得稅負債=40-20=20（萬元）,，納稅調(diào)減金額=50+600/20=80（萬元）

遞延所得稅資產(chǎn)的確認與計量遞延所得稅負債的確認與計量 2020-11-06 16:10:31

問題來源：

（3）針對事項四，應(yīng)確認的遞延所得稅負債余額為（　?。┤f元,。

A,、50

B、40

C,、35

D,、20

正確答案：B

答案分析：投資性房地產(chǎn)賬面價值=600+100=700（萬元），計稅基礎(chǔ)=600-600/20×2=540（萬元）,，遞延所得稅負債期末余額=（700-540）×25%=40（萬元）,，遞延所得稅負債期初余額=[（600+50）-（600-600/20）]×25%=20（萬元），本期確認遞延所得稅負債=40-20=20（萬元）,，納稅調(diào)減金額=50+600/20=80（萬元）,。

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劉老師

2020-11-07 08:41:45 5446人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

這里問的是余額，所以我們只需要將賬面價值和計稅基礎(chǔ)進行對比得出余額得到40就可以了,。如果要是問的是發(fā)生額,，則需要像解析中一樣，繼續(xù)往下做,，用余額減去期初給出的余額,，得到發(fā)生額，

賬面價值是公允價值700,，計稅基礎(chǔ)是說稅法上承認的該資產(chǎn)的價值,，因為稅法上是按成本計量，還要計提折舊,，所以成本減去折舊是600-600/20×2=540,，計稅基礎(chǔ)就是540賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異700-540,，遞延所得稅的余額是暫時性差異乘以未來適用稅率得到40

明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己,，加油！

有幫助(7) 答案有問題,？

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