獨立性主管合伙人的職責是什么？
老師好,，我想問下“獨立性主管合伙人”不屬于“并經(jīng)質量管理主管合伙人（或類似職位的人員）”這里的“類似職位人員”么,？那“獨立性主管合伙人”究竟是什么性質的存在，主要是負責什么工作呢,？謝謝解答,！
問題來源：
（1）除了主要負責人外,，事務所定期對質量管理主管合伙人、對質量管理體系特定方面承擔運行責任的合伙人進行業(yè)績評價,。
（2）如果某合伙人最近三年存在不良執(zhí)業(yè)誠信記錄,，則事務所不得委派該合伙人執(zhí)行審計項目。
（3）事務所至少每年一次向所有需要按照相關職業(yè)道德要求保持獨立性的人員獲取其將遵守獨立性要求的書面確認,。
（4）事務所曾委派A注冊會計師擔任甲上市公司2012年至2015年財務報表審計的項目質量復核人和2016年財務報表審計的項目合伙人,，A注冊會計師未參與甲上市公司2017年至2019年審計項目，A注冊會計師被委派擔任甲公司2020年度審計IT合伙人,。
（5）事務所擬承接存在高風險的業(yè)務時,，明確要求獨立性主管合伙人簽字批準后才能承接。
（6）事務所首次承接乙上市公司財務報表審計,，在了解乙公司及其環(huán)境后發(fā)現(xiàn)管理層缺乏誠信,，如果在承接業(yè)務之前知悉管理層缺乏誠信，按照會計師事務所質量管理體系要求不能承接該業(yè)務,，因此事務所終止了該審計業(yè)務,。
要求：針對上述第（1）至（6）項，逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系和注冊會計師職業(yè)道德守則有關獨立性規(guī)定的情況是否恰當,。如不恰當,，簡要說明理由。
張老師
2021-08-17 05:39:16 1976人瀏覽
獨立性主管合伙人（或同等職位的人員）具體負責會計師事務所與審計,、審閱和其他鑒證業(yè)務獨立性有關的事務,，并履行下列職責：
1.統(tǒng)籌會計師事務所所有與獨立性相關的重大事項，包括設計,、實施,、運行、監(jiān)督與維護與獨立性相關的監(jiān)控程序,；
2.建立和完善與獨立性相關的咨詢機制,，保證提供咨詢的人員具備適當?shù)臅r間、經(jīng)驗,、專業(yè)勝任能力,、客觀性、權威性和判斷能力,；
3.建立和維護相關信息系統(tǒng),，以提供會計師事務所人員禁止投資清單、受限制實體清單,、關鍵審計合伙人執(zhí)業(yè)年限清單等信息,，并制定相關政策和程序，以確保這些信息真實,、準確和完整,；
4.指導、監(jiān)督和復核會計師事務所獨立性相關政策和程序的運行情況,；
5.就獨立性相關事務開展監(jiān)控活動,；
6.至少每年一次向主要負責人報告與獨立性相關的重大事項，如會計師事務所開展獨立性監(jiān)控活動的結果,、違反獨立性要求的情況,、即將實施的獨立性政策、法律法規(guī)和相關職業(yè)道德要求的變化情況,、就違反獨立性情況作出的處分等,；
7.及時識別法律法規(guī)、職業(yè)準則,、監(jiān)管機構對適用的獨立性要求作出的修訂,，并考慮是否更新會計師事務所相關流程。
會計師事務所可以根據(jù)本所的實際需要,，將職業(yè)道德主管合伙人和獨立性主管合伙人的職責進行合并,。
也就是說,，獨立性主管合伙人負責的是職業(yè)道德相關的業(yè)務，而不是質量管理,，質量管理是要負責質量管理體系的設計,、實施和運行，二者是不同的,，因此這里的“獨立性主管合伙人”是不屬于“并經(jīng)質量管理主管合伙人（或類似職位的人員）”這里的“類似職位人員”的哦~
相關答疑
-
2025-01-20
-
2023-07-19
-
2021-08-27
-
2021-08-21
-
2021-08-16
津公網(wǎng)安備12010202000755號