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控制缺陷潛在錯(cuò)報(bào)大小與交易量有何關(guān)系？

如題

評(píng)價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度 2019-09-05 10:44:09

問(wèn)題來(lái)源：

真題和模擬題精講

單項(xiàng)選擇題【2017年真題】

注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí),，下列有關(guān)評(píng)價(jià)控制缺陷的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（　?。?。

A.如果一項(xiàng)控制缺陷存在補(bǔ)償性控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將該控制缺陷評(píng)價(jià)為重大缺陷

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度時(shí),，無(wú)需考慮錯(cuò)報(bào)是否已經(jīng)發(fā)生

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)控制缺陷是否可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)時(shí),，無(wú)需量化錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮本期或未來(lái)期間受控制缺陷影響的賬戶余額或各類交易涉及的交易量

[答案]A

[點(diǎn)評(píng)]在確定一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)補(bǔ)償性控制的影響,。在評(píng)價(jià)補(bǔ)償性控制是否能夠彌補(bǔ)控制缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮補(bǔ)償性控制是否有足夠的精確度以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正可能發(fā)生的重大錯(cuò)報(bào),。也就是說(shuō)，即使存在補(bǔ)償性控制注冊(cè)會(huì)計(jì)師也可能將該控制缺陷評(píng)價(jià)為重大缺陷,。

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李老師

2019-09-05 16:41:32 1295人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

就是說(shuō)本期我們識(shí)別出了一項(xiàng)控制缺陷，然后要評(píng)價(jià)它導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的大小,，然后我們就要考慮與這項(xiàng)控制有關(guān)的交易發(fā)生的頻率,。

就比如說(shuō)這項(xiàng)控制是負(fù)責(zé)被審計(jì)單位的一項(xiàng)主營(yíng)性的業(yè)務(wù),，本期或未來(lái)期間該業(yè)務(wù)能發(fā)生上百次，那么該缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額就可能是比較大的,。如果這項(xiàng)控制負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)一年就發(fā)生一次,，頻率很低，相較于發(fā)生頻率高的來(lái)說(shuō),，他可能導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)金額就比較小,。

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