第二章  增值稅法

 60-8.

某市一家進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人,，2021年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）從國(guó)外進(jìn)口中檔護(hù)膚品一批，該批貨物在國(guó)外的買價(jià)為200萬(wàn)元人民幣,，由進(jìn)出口公司支付的購(gòu)貨傭金10萬(wàn)元人民幣,，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)卸貨前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為30萬(wàn)元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定,。該批貨物已報(bào)關(guān),，取得海關(guān)開(kāi)具的增值稅專用繳款書(shū)。

（2）從境內(nèi)某服裝公司采購(gòu)服裝一批,，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅金分別為80萬(wàn)元和10.4萬(wàn)元,。當(dāng)月將該批服裝全部出口，離岸價(jià)格為150萬(wàn)元人民幣,。

（3）將2017年購(gòu)置的一處位于外省市區(qū)的房產(chǎn)出租,，取得收入（含增值稅）109萬(wàn)元。

（4）在公司所在地購(gòu)置房產(chǎn)一處,，會(huì)計(jì)上按固定資產(chǎn)核算,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅金分別為1500萬(wàn)元和135萬(wàn)元。

（5）從某境外公司承租儀器一臺(tái),，支付租金（含增值稅）169.5萬(wàn)元人民幣,，扣繳稅款并取得完稅憑證。該境外公司所屬國(guó)未與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定,，且未在我國(guó)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),，也未派人前來(lái)我國(guó)。

（6）當(dāng)月將業(yè)務(wù)（1）購(gòu)進(jìn)的中檔護(hù)膚品98%銷售,，取得不含增值稅的銷售收入300萬(wàn)元,，2%作為本公司職工的集體福利。

（其他相關(guān)資料：銷售貨物,、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為13%,，出口貨物的退稅率為13%，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為9%,，進(jìn)口中檔護(hù)膚品的關(guān)稅稅率為10%,，期初留抵稅額為0，相關(guān)票據(jù)均已確認(rèn)）