這里老師為您總結(jié)一下個人出租、轉(zhuǎn)讓住房及非住房的稅務(wù)處理：

1.個人出租住房

（1）涉及到的相關(guān)稅費：

增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加,、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅,、個人所得稅。

（2）涉及到的優(yōu)惠：

①增值稅：個人出租住房,，減按1.5%計算增值稅,；

②城市維護建設(shè)稅、教育費附加,、地方教育附加：隨增值稅的繳納而繳納,；

③房產(chǎn)稅：個人出租住房，不區(qū)分用途,，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅,；

④城鎮(zhèn)土地使用稅：個人出租住房，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

⑤印花稅：對個人出租住房簽訂的租賃合同,，免征印花稅,；

⑥個人所得稅：對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。

【提示】在計算個人出租住房的個人所得稅的時候,，可以扣除的稅金及附加指的是除了增值稅以外的稅金及附加,，但是免稅的是不需要考慮，所以在個人出租住房的時候涉及扣除的稅金是房產(chǎn)稅,，對于城建稅及附加要看這個出租行為是否達到了增值稅的起征點,，因為只有繳納增值稅才會繳納城建稅及附加。

2.個人出租非住房

（1）涉及到的相關(guān)稅費：

增值稅,、城市維護建設(shè)稅,、教育費附加、地方教育附加,、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅,、個人所得稅,；沒有相關(guān)優(yōu)惠政策。

（2）相關(guān)說明：

①增值稅：按5%計算繳納,；

②城市維護建設(shè)稅,、教育費附加、地方教育附加：以實際繳納的增值稅稅額乘以城建稅稅率,、教育費附加征收率3%及地方教育附加征收率2%計算繳納,；

③房產(chǎn)稅：以不含增值稅的租金收入的12%計算繳納；

④城鎮(zhèn)土地使用稅：按照當(dāng)?shù)剡m用的定額稅率計算繳納,；

⑤印花稅：按財產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花,。稅額不足1元，按1元貼花,；

⑥個人所得稅：按財產(chǎn)租賃所得,，減除出租住房繳納的稅金、有修繕費的要每月限額800元扣除,，不足800元時按實際數(shù)額扣除后,，每次收入不超過4000元的，減除費用800元,；4000元以上的,，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額,，稅率是20%,。

3.個人轉(zhuǎn)讓住房

（1）涉及到的相關(guān)稅費：

增值稅,、城市維護建設(shè)稅、教育費附加,、地方教育附加,、土地增值稅、印花稅,、個人所得稅,、契稅。

（2）涉及到的優(yōu)惠：

①增值稅：個人轉(zhuǎn)讓自建自用住房,，免征增值稅,；

轉(zhuǎn)讓購買住房：

②城市維護建設(shè)稅、教育費附加,、地方教育附加：隨著增值稅的繳納而繳納,；

③土地增值稅：暫免征收；

④印花稅：暫免征收,；

⑤個人所得稅：對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上,，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅,；

⑥契稅：由承受方以不動產(chǎn)的價格為依據(jù)計算繳納,。

4.個人轉(zhuǎn)讓非住房

（1）涉及到的相關(guān)稅費：

土地增值稅、增值稅,、城市維護建設(shè)稅,、教育費附加、地方教育附加,、印花稅,、個人所得稅、契稅,；沒有相關(guān)優(yōu)惠政策,。

（2）相關(guān)說明：

①增值稅：個人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含其購買的住房），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額,；

②城市維護建設(shè)稅、教育費附加,、地方教育附加：以實際繳納的增值稅稅額乘以城建稅稅率、教育費附加征收率3%及地方教育附加征收率2%計算繳納,；

③土地增值稅：應(yīng)照章繳納,；

④印花稅：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.5‰，不動產(chǎn)權(quán)證書按件貼花五元,；

⑤個人所得稅：按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”20%繳納,，以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除房屋原值,、合理稅費后的余額為應(yīng)納稅所得額；

⑥契稅：由承受方以不動產(chǎn)的價格為依據(jù)計算繳納,。