（1）根據(jù)資料（1）,，分別計(jì)算,，甲公司20×3年至20×7年各年A設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊，并填寫完成下列表格,。

單位：萬元

20×3年A設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額＝6000×5/15＝2000（萬元）,，20×4年A設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額＝6000×4/15＝1600（萬元）；20×5年A設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額＝6000×3/15＝1200（萬元）,；20×6年A設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額＝6000×2/15＝800（萬元）,；20×7年A設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額＝6000×1/15＝400（萬元）。

單位：萬元

（2）根據(jù)資料（2）,，編制甲公司20×7年與B樓房轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)及其后續(xù)公允價(jià)值變動(dòng)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,。

借：投資性房地產(chǎn)—成本　　　　　　　　　　　　　　　1300
　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　400
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　800
　　　其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　 　　　　900
借：投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)　　　 　　　　　　　　200
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（1500-1300）
　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益　　　　　　　　 　　　　　　　　200

（3）根據(jù)資料（3）,，編制甲公司20×7年與購入國債及確認(rèn)利息相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,。

借：債權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000
借：應(yīng)收利息　　　　　　　　　　 　　　　25（1000×5%/2）
　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　25

（4）根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司20×3年至20×6年各年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額,。

20×3年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150（萬元）,；
20×4年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250（萬元）；
20×5年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250（萬元）,；
20×6年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=800×25%=200（萬元）,。

（5）根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司20×7年的應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用,以及20×7年末遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額,，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,。（2018年）

甲公司20×7年的應(yīng)交所得稅=［4500-轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異800-投資性房地產(chǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（200+800/50）-國債利息免稅25+公益性捐贈(zèng)支出超過限額部分（600-4500×12%）］×25%=879.75（萬元）；
甲公司20×7年的遞延所得稅費(fèi)用=投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債（200+800/50）×25%+固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)800×25%=254（萬元）,；
甲公司20×7年的所得稅費(fèi)用=879.75+254=1133.75（萬元）,。
20×7年末遞延所得稅負(fù)債余額=900×25%+（200+800/50）×25%=279（萬元）。
借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　 　　　　　1133.75
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　879.75
　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　54
　　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　 　　　　　　　200
借：其他綜合收益　　　　　　　　　　 　　　225(900×25%)
　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　 　　　　　225