計(jì)算公式為何是12×200,，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值區(qū)別解析
為啥不是11.5*200
問題來源：
（5）計(jì)算2×21年年末甲公司對(duì)乙公司股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，判斷是否應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并說明理由,。
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劉老師
2022-06-24 16:09:10 1218人瀏覽
哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：
2×21年12月31日長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值=11500【11.5*（200+800 ）】+700=12200（萬(wàn)元）,。
2×21年12月31日長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)=12×200【購(gòu)入成本價(jià)，稅法認(rèn)可這個(gè)金額 】+11.5×800【新增付出價(jià)值 】=11600（萬(wàn)元）,。
計(jì)稅基礎(chǔ)是 付出價(jià)值計(jì)算金額,，
賬面價(jià)值才會(huì)按照市價(jià)調(diào)整這個(gè)股權(quán)金額計(jì)入長(zhǎng)投。
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