甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）為上市公司，系增值稅一般納稅人,，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%,，按凈利潤的10%提取盈余公積。甲公司2×18年度的財務(wù)報告于2×19年1月10日編制完成，批準報出日為2×19年4月20日,，2×18年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2×19年5月31日完成,。甲公司2×19年1月1日至4月20日，發(fā)生如下交易事項：
（1）2×19年1月20日，因企業(yè)管理不善引起意外火災(zāi),，造成公司生產(chǎn)車間某設(shè)備被燒毀,。根據(jù)會計記錄,，被毀設(shè)備的賬面原值為200萬元,，預(yù)計使用年限為5年（與稅法相同）,，自2×15年12月購入并投入使用,，按雙倍余額遞減法（稅法規(guī)定為年限平均法）計提折舊,，預(yù)計凈殘值率為10%（與稅法相同），未計提減值準備,?；馂?zāi)造成的損失,，保險公司同意給予70萬元的賠款,，其余損失（不考慮被毀設(shè)備清理費用和殘值收入）由公司承擔(dān)。假定稅法對該項財產(chǎn)損失允許稅前扣除,。
（2）2×19年1月25日,，持有的一項交易性金融資產(chǎn)的市價下跌,，該股票投資賬面價值為500萬元，現(xiàn)行市價為300萬元,。
（3）2×19年1月31日,，甲公司發(fā)現(xiàn)2×18年度有一項無形資產(chǎn)開發(fā)已經(jīng)失敗，但其“研發(fā)支出（資本化支出）”的余額20萬元在2×18年年末尚未轉(zhuǎn)出,。
稅法規(guī)定,，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品,、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,，稅法允許按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除,；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷,。
（4）2×19年3月20日,，甲公司收到退貨一批，該批退貨系甲公司2×18年11月銷售,，售價為6000萬元（不含增值稅）,，增值稅銷項稅額為780萬元，甲公司當日開具了增值稅紅字專用發(fā)票,。結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本為4000萬元,，此項銷售收入已在銷售當月確認，但貨款和增值稅稅款至2×18年12月31日尚未收到,。
2×18年年末甲公司對該項應(yīng)收賬款按照5%計提了壞賬準備,。退回的產(chǎn)品已驗收入庫，不考慮相關(guān)運雜費及其他費用,。
稅法規(guī)定,，企業(yè)計提的壞賬準備在發(fā)生實質(zhì)性損失前不得稅前扣除,。
（5）2×19年2月18日，收到法院一審判決書,，判決甲公司在一起訴訟案件中敗訴并需賠付M公司經(jīng)濟損失20萬元,。甲公司對法院判決表示不再上訴，并于3天后如數(shù)向M公司支付賠款20萬元,。案件基本情況是：甲公司在2×18年10月與M公司簽訂了一項當年11月底前履行的購銷合同,，由于甲公司未能按合同供貨致使M公司發(fā)生重大經(jīng)濟損失，M公司于2×18年12月15日向法院提起訴訟,，要求甲公司賠償其經(jīng)濟損失30萬元,。此項訴訟至2×18年12月31日法院仍未作出判決，甲公司認為很可能發(fā)生賠償支出30萬元,，故2×18年12月31日確認預(yù)計負債30萬元,。假定稅法對該項賠償損失在實際發(fā)生時允許稅前扣除。
要求：