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簡易計稅增值稅為何有時全額計算有時差額計算,？

如題

土地增值稅、印花稅,、契稅納稅申報代理 2022-11-06 10:51:33

問題來源：

某市增值稅一般納稅人,，2021年9月30日轉(zhuǎn)讓其2015年1月1日購買的寫字樓一層，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元（含稅）,。該房產(chǎn)購入時取得購房發(fā)票注明價款700萬元,，保留有合法有效憑證。
請問：

（1）該房產(chǎn)持有環(huán)節(jié)和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅費,。

該房產(chǎn)持有環(huán)節(jié),，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
該房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中,，應(yīng)繳納增值稅,、城市維護建設(shè)稅、教育費附加,、地方教育附加,，印花稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅,。

（2）假如一般納稅人選擇簡易計稅方法,，應(yīng)納增值稅及會計核算。

一般納稅人選擇簡易計稅方法：
向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款：
借：應(yīng)交稅費—簡易計稅　　　　142857.14
　　　　　　　=3000000÷（1+5%）×5%
　貸：銀行存款　　　　　　　　　 142857.14
當期,，企業(yè)向機關(guān)所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅申報：
借：銀行存款　　　　　　　　　　10000000
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　9857142.86
　　　應(yīng)交稅費—簡易計稅　　　　 142857.14

（3）土地增值稅如何確定扣除項目金額,。

銷售舊房土地增值稅扣除項目金額：
①取得土地使用權(quán)所支付的金額；
②舊房及建筑物的評估價格=重置成本價×成新度折扣率,；
③在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金：城市維護建設(shè)稅,、教育費附加、地方教育附加,、印花稅,。
不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的,，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門確認,，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。
本案例中,，按發(fā)票金額計算=700×（1+5%×7）=945萬元

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孔老師

2022-11-06 12:48:25 799人瀏覽

尊敬的學員，您好：

主要就是看這個房屋是自建的還是外購的,，如果是外購的話,，那么簡易計稅就可以扣除取得不動產(chǎn)的作價，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的計稅規(guī)定非常復雜，老師用表格給您總結(jié)一下：

納稅人分類及性質(zhì)		項目情況（“營改增”為界）	計稅方法	預(yù)繳稅款		申報納稅
分類	性質(zhì)			稅額預(yù)繳及計算	主管稅務(wù)機關(guān)	稅額計算	主管稅務(wù)機關(guān)
房開企業(yè)	一般納稅人	老項目	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3%	主管稅務(wù)機關(guān)	應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預(yù)繳	主管稅務(wù)機關(guān)
			一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+9%）×3%		應(yīng)納稅款=（含稅全價-土地價）÷（1+9%）×9% -允許抵扣的進項稅-預(yù)繳
		新項目
	小規(guī)模納稅人	新或老項目	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3%		應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
非房開企業(yè)	一般納稅人	前取得	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%	不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)	應(yīng)納稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳	機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)
			一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%		應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進項稅-預(yù)繳
		前自建	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%		應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
			一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%		應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進項稅-預(yù)繳
		后取得	一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%		應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進項稅-預(yù)繳
		后自建		應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%		應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+9%）×9% -允許抵扣的進項稅-預(yù)繳
	小規(guī)模納稅人（個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房除外）	前或后取得	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%		應(yīng)納稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
		前或后自建		應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%		應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
	其他個人（購買的住房）	—		—	—	應(yīng)納稅款=（含稅全價-原價）÷（1+5%）×5%	住房所在地稅務(wù)機關(guān)
						應(yīng)納稅款=含稅全價÷（1+5%）×5%

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