業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)的扣除基數(shù)怎么理解,？
扣除基數(shù)10000-70+70看不明白
問題來源：
（1）根據(jù)上述資料，逐項(xiàng)指出審核發(fā)現(xiàn)的問題對會計利潤或應(yīng)納稅所得額的影響,，并計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額,。
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汪老師
2022-11-12 19:22:06 644人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué),，您好：
這倆的計算基數(shù)是銷售（營業(yè)）收入,，包括主營業(yè)務(wù)收入【會計口徑】,、其他業(yè)務(wù)收入【會計口徑】、視同銷售收入【稅法口徑】,，不包括營業(yè)外收入,、投資收益（股息及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入除外）、資產(chǎn)處置損益,。
本題主營業(yè)務(wù)收入10000,，您看業(yè)務(wù)1，自產(chǎn)貨物捐贈,，正常會計上不能確認(rèn)收入,，但這里企業(yè)做錯賬，確認(rèn)了70的收入,，所以要減掉,。同時企業(yè)所得稅上因?yàn)榫栀浰袡?quán)轉(zhuǎn)移，要確認(rèn)視同銷售收入70,，再加上,。
也就是說，減掉70是在減會計口徑多確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入,，加上70是在計入稅法口徑的視同銷售收入,。
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,，加油,！有幫助(5)
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